Такс фри в россии: что это, сколько процентов, в каких городах работает и смогут ли воспользоваться украинцы и белорусы

Кто может рассчитывать на возврат

Для получения возможности вернуть Такс Фри, надо соответствовать ряду правил:

• Быть не гражданином того государства, где совершалась покупка, не обладать такими документами, как ВНЖ и разрешение на работу здесь
• Пребывать в стране, где проводится шопинг, не дольше 3 месяцев
• Не приобретать товаров меньше, чем на определенную сумму — есть установленный минимум, через его порог опускаться нельзя
• Покупать в магазинах, участвующих в данной системе
• Не пропустить срок, действующий для возврата — возможность работает в течение 3 месяцев после совершения покупки
• Оформить точно и детально все документы из магазина

Где купить iPhone 13 дешевле всего

Дешевле всего iPhone 13 — в одном из безналоговых штатов США, но это далеко. Поэтому проще всего брать их в Европе или у серовозов

Как видите, ниже всего цены на iPhone 13 – если не учитывать налог – действительно в США. На втором месте идёт Гонконг, а затем другие азиатские страны. Россия, как ни странно, находится в этом списке примерно посередине. Однако разрыв с самыми дешёвыми странами продиктован не столько ценовой политикой Apple, которая пересчитывает для нас цены из евро, сколько с налоговой нагрузкой.

Вообще, очень интересен расклад по США. Возможность не платить налог с продаж есть у жителей только 6 американских штатов: Аляска, Дэлавер, Монтана, Нью-Гэмпшир, Орегон. В остальных штатах налог есть, но его размер меняется от штата к штату. Самые высокие – в Теннесси и Луизиане – примерно по 9,5%. Так что их жители заплатят за iPhone 13 Pro и 13 Pro Max примерно на 100 долларов больше. Поэтому не завидуйте.

В России налог на добавленную стоимость составляет 20%. То есть, если бы у нас действовала такая же политика, как в США, при которой у покупателя теоретически остаётся возможность не платить налог, российская цена на iPhone 13 составляла бы 56, 64, 80 и 88 тысяч рублей соответственно за каждую модель, начиная с mini и заканчивая Pro Max. Но поскольку отказаться от уплаты налога могут только иностранцы, для нас такой вариант уже не прокатит.

Аналогичная программа действует не только в России, но и во многих странах Европы, и называется Tax Free. Она позволяет иностранцу при выезде предъявить на таможне декларацию и вернуть себе налог на добавленную стоимость. В большинстве европейских стран он приблизительно равен 20%, чем успешно пользуются сероваты. Они закупают айфоны в Европе, возвращают налог и продают их в России со скидкой.

Frequently asked questions

• Динамика цен на рынке жилья в городах россии

  Is Sber Tax Free system available to me?

  You can use Sber Tax Free system and get VAT compensation if you:

  • 1. Spent at least 10,000 rubles (including taxes) on the purchase of Goods in one retail store within one calendar day (the list of stores is available on the website).

    You can get a Tax Free Voucher at a retail store or at a Voucher Processing Point when you provide:

    1. — your passport – the passport of a foreign citizen issued by an authority of a foreign state (except EEU states Armenia, Belarus, Kazakhstan, Kyrgyzstan)
    2. — cash receipts for the purchased products in one retail store within one calendar day.
  • 2. Exported the purchased Goods outside the Eurasian Economic Union within three months from the date of their purchase in a retail store through a Checkpoint with a customs authority stamp on the Tax Free Voucher.

  See the pages below for more information:

  CheckpointsVAT compensation procedure

• What is the minimum purchase amount to qualify for tax refund?

  The purchase amount must be at least 10 thousand rubles (including tax) when purchasing goods within one calendar day in one retail organization (retail store).

• In what currency is the VAT refunded?

  VAT compensation is made only in rubles (in the currency of the Russian Federation).

  When transferring the amount of VAT compensation to a bank card – the refund is converted into the currency of the bank card in accordance with the procedure established by the bank in which the bank card was issued.

  When paying VAT compensation in cash at a Cash Point — it’s possible to convert the amount received into a foreign currency (provided that this possibility is confirmed at the Cash Point).

• How is the amount of VAT compensation determined?

  The amount of VAT compensated to a foreign citizen is defined as the amount of tax calculated by a retail store when selling goods to a foreign citizen in accordance with the legislation of Russia, minus the cost of the service for compensating the tax amount.

• How long can I apply for VAT compensation?

  You can apply for VAT compensation within one year from the date you purchased the goods in a retail store, provided that the goods are exported outside the Eurasian Economic Union within three months from the date of their purchase (except for the export of goods through the territories of the member states of the Eurasian Economic Union) through Checkpoints.

• Purchases that are not applicable for VAT compensation?

  VAT is not compensated when purchasing excisable goods (alcohol and tobacco products, fuel, motor oils, etc.), as well as other goods established by the Government of the Russian Federation.

• Documents requied for VAT compensation?

  For VAT compensation, you must provide:

  • 1. the passport of a foreign citizen issued by an authorized body of a foreign state which is not a member state of the Eurasian Economic Union, according to which the foreign citizen entered the territory of Russia;
  • 2. the original Tax Free Voucher with a customs authority stamp (stamped at the Checkpoint), confirming the fact that the Goods were exported from the territory of Russia outside the Eurasian Economic Union (with the exception of goods exported through the territories of the member states of the Eurasian Economic Union).

  Important: when sending a Tax Free Voucher with a customs authority stamp through a Container, be sure to indicate in it the number of your bank card to which you would like the VAT Compensation transferred.

  See the pages below for more information:

  CheckpointsVAT compensation procedure

• How many copies of Tax Free Vouchers do I need to get?

  A Tax Free Voucher is drawn up in one copy on paper on the basis of one or more cash receipts issued during one calendar day in one retail store.

Как возвращают налоги

Возвращение налога возможно разными способами:

• В аэропорту иностранного государства
• Дома

Возвращение Такс Фри в аэропорту

Следует помнить, что получить Такс Фри можно до сдачи багажа. Поэтому придется ходить с чемоданом. Есть специальная схема, которую надо выполнить, чтобы без проблем получить назад деньги:

Приехать заранее, т.к. могут быть некоторые задержки, в т.ч

и очереди на возврат
Товар надо предъявлять с бирками и неиспользованным: важно понимать, что новизну вещи не везде проверяют, но по правилам системы это делать положено
После получения штампа на чеки можно сдать багаж и пройти паспортный контроль: в аэропорту есть специальные для этого зоны, помеченные соответствующим образом
Сотруднику здесь надо предоставить паспорт, это должен быть документ того, на кого оформлена покупка, форму Такс Фри и чек. В ответ на это выдадут деньги

Если же наличности не хватит, можно оформить заявление на перевод средств на пластиковую карту. Список всех требуемых для этого документов озвучат сотрудники точки возврата налога – возврат средств в этом случае будет осуществлен в течение 2-х месяцев

Получение денег дома

В банк следует предоставить такие документы, как:

1. Национальный паспорт
2. Загранпаспорт, т.к. именно по нему оформлялся НДС
3. Заполненная форма Такс Фри
4. Чек на покупку

Останется только заполнить заявление. В случае если сумма достаточно большая, банку может потребоваться несколько дней на возврат денег и проведения всех необходимых согласований.

Есть и вариант возврата денег по почте. Но стоит понимать, что по такой системе работает небольшое количество банков, а филиалы тех, что работают, присутствуют не во всех регионах. В такой ситуации можно получить деньги на пластиковую карту, предварительно отправив все необходимые документы по почте в необходимый филиал банка.

Что такое такс фри, и почему его возвращают – ликбез для туристов

О том, что все товары в магазинах обычно облагаются налогом известным как НДС, знают практически все. И платят НДС не только в России, но и в других странах. Платят все, кроме туристов.

Убедить продавца в том, что ты являешься туристом, а значит — можешь попросить возврата НДС, крайне сложно и бесполезно (за исключением редких случаев, когда вернуть НДС можно прямо в магазине), поэтому и был придуман цивилизованный метод возврата данного налога на добавленную стоимость, получивший название Tax Free. Что, конечно, приятно, учитывая, что НДС может составлять до 1/4 от цены товара.

Главное условие возврата НДС по системе Tax Free – покупка в магазине, входящем в данную систему. Пока их не так уж и много, но с каждым годом все больше.

На сегодняшний день, таких операторов 4:

• Global Blue. Шведская система, основанная в далеком 1980-м году, работает в 36-ти странах, включая 29 европейских. Владелец – компания Global Refund Group.
• Premier Tax Free. Работает в 20-ти странах, включая 15 европейских. Основана в 1985-м, владелец – ирландская компания The Fintrax Group.
• Tax Free Worldwide (прим. – сегодня входит в Premier Tax Free). Объединяет 8 стран.
• И Innova Tax Free. Система, работающая во Франции, Испании, Великобритании, Китае и Португалии.

Также можно отметить Litofolija Tax Free. Но эта система работает на территории Литвы.

Условия возврата НДС – в каком случае вы можете воспользоваться системой Tax Free?

• Покупатель должен быть туристом, находящимся в стране менее 3-х месяцев.
• Список товаров Такс Фри распространяется далеко не на все товары. Вы сможете вернуть НДС за одежду с обувью, за аксессуары и технику, продукцию канцелярского или хозяйственного назначения, за украшения, но вот за услуги, за книги и автомобили, слитки и покупки через глобальную сеть вернуть НДС не удастся.
• Витрина магазина, в котором вы приобретаете товар, должна иметь соответствующую наклейку — Tax Free или название одного из операторов системы такс фри.
• Право на возврат НДС вы имеете лишь в случае, когда итоговая сумма чека превышает установленную минимальную. Минимальная сумма чека, на который распространяются правила Tax Free, своя – для каждой страны. Например, в Австрии минимальная сумма покупки – от 75 евро, и если вы сделаете 2 покупки на суммы, допустим, 30 и 60 евро, то на Такс Фри можно не рассчитывать, потому что учитывают итоговую сумму ОДНОГО чека. Так, минимальной суммой для Tax Free в Германии будет всего 25 евро, а вот во Франции придется получить чек минимум на 175 евро.
• Чтобы получить такс фри, нужно вывезти товар из страны в ограниченный срок. Свой – для каждой страны. Факт вывоза покупки фиксирует таможня.
• Товар, за который вы хотите вернуть НДС, в момент вывоза таможни должен оставаться новым – целостным, в упаковке, без следов ношения/использования, с бирками.
• При возврате НДС за продукты придется предъявить всю покупку целиком, так что не спешите ею лакомиться.
• Период, в течение которого вы можете вернуть НДС по такс фри (период возмещения налога) – свой для каждой страны. Например, чеки операторов Такс Фри Ворлдвайд и Глобал Блю, полученные в Германии, можно «обналичить» в течение 4 лет, а вот чек итальянской New Tax Free нужно успеть использовать за 2 месяца.

Высокий чек

«За год действия системы (с 10 апреля 2018–го по 10 апреля 2019–го) иностранные покупатели оформили порядка 12 тыс. форм, при этом одна форма может включать в себя несколько чеков», — сообщили «ДП» в пресс–службе ДЛТ. Более 80% покупателей — из Китая, далее следуют Швеция, Эстония, США и Таиланд.

Универмаг «Московский» находится «в процессе включения в данную систему, поэтому никаких результатов пока нет», сообщили в его пресс–службе.

В торговом доме «Пассаж» «в систему tax free входят только якорные арендаторы, например «Рив Гош», рассказал «ДП» партнер Jensen Group Дмитрий Абрамов.

В ТК «Невский Центр» tax free оформляют также некоторые арендаторы, в том числе Tommy Hilfiger, «М.Видео», Freywille и др. В ТК отмечают рост числа состоятельных туристов из Китая. «Поэтому «Невский Центр» активно изучает опыт своих арендаторов и конкурентов и рассматривает вариант работы по системе tax free всего ТК», — рассказала «ДП» руководитель отдела маркетинга Екатерина Руновская. Она отметила, что иностранные туристы покупают одежду премиальных брендов, ювелирные украшения и электронную технику. По оценке Руновской, в прошлом году Петербург посетило около 800 тыс. туристов из КНР, и их число будет расти в дальнейшем.

Сетевые ретейлеры отмечают, что спрос на tax free сейчас растет за счет Москвы и Петербурга. В магазинах «М.Видео» и «Эльдорадо» за последний год такие чеки оформили туристы из 35 стран. Чаще всего иностранцы покупают смартфоны, планшеты, смарт–часы и аксессуары марок Apple, Samsung и Huawei. Средняя сумма чека составила 51 тыс. рублей, рассказали «ДП» в пресс–службе группы.

В петербургской сети «Буквоед» не исключили, что в будущем в качестве эксперимента рассмотрят для включения в проект один из центральных магазинов на Невском проспекте. Однако пока что компания не подавала такой заявки. «Опыт европейских стран показывает, что система tax free отлично развивается в сегменте одежды luxury, где достаточно высокий средний чек», — отметили в ее пресс–службе.

Tax free в различных странах

Чтобы воспользоваться услугой возврата денег, необходимо учитывать особенности выдачи НДС в других государствах, знать с какой суммы можно получить налог.

Турция

Узнаем, что такое tax free в Турции и как им пользоваться.

Процедура оформления не отличается от других стран, но ставка на разные группы промтоваров несколько отличается.

Ставка 8%	Ставка 18%
Ковры Текстиль Кожгалантерея Одежда Обувь Продукты питания Сумки Книги Оптика	Часы Аксессуары Солнцезащитные очки Электроника Косметика Товары для дома Керамика Фарфор

По отзывам туристов, в Турции попадаются мошенники, которые за вас оформляют все документы, встречают в аэропорту, пишут сумму возврата. Но денег вы не получаете.

Чехия

В Чехии отличается ставка и набор продукции, за которые возвращается НДС. Такс фри, что это такое в Праге и ее аэропортах, рассмотрим ниже.

Возвращение суммы происходит в 1 и 2 терминалах. Из суммы вычитают комиссионные сборы, примерно 7%. Время с момента покупки не более 1,5 месяца. Упаковка и ярлыки на товаре должны быть в целости и сохранности.

21%	15%	Не возвращается
Одежда Обувь	Медикаменты Очки книги	Транспорт Продукты Драгоценные камни, отдельные от ювелирных украшений

В Праге тоже имеются пункты выдачи налога.

Италия

Есть несколько способов получения налога: в магазине, в аэропорту. Можно это сделать и в России.

Помимо известных компаний, занимающихся данной процедурой в Италии, существуют еще 3: Tax Refund S.p.a, Innova taxfree, Taxfreeservice.

Особенности итальянских правил

Покупка должна быть совершена в одном магазине на сумму не менее 155 евро у одного продавца. Есть исключения, некоторые большие гипермаркеты позволяют покупать вещи в течение одного дня у разных продавцов. А затем, в специально отведенном пункте, можно сделать выписку на все покупки сразу.

При оформлении на документах обязательно указывается – с какой суммы и сколько будет выплачено с учетом всех сборов. Но есть потолок выплат: 999,5 евро.

Корея

Одна из самых простых систем, действует в большинстве супермаркетах. Сумма товаров для получения налога в Корее исчисляется от 30000 до 2000000 вон.

Такс фри можно получить за любые товары, что прописано в таможенных правилах. Это делается только в том случае, если на вещах стоит «Tax Free Shopping». Такое действие можно провести и в аэропортах, где помимо паспорта и чеков необходимо предъявить еще билет на самолет. Максимальная сумма возврата 1000000 вон. Ставка 10%

Кипр

При вывозе товара и возврате НДС все вещи должны быть запечатаны. Покупатель не является членом Евросоюза, а также жителем непризнанной Турецкой Республики.

Если оформление началось в городе, где есть несколько офисов, занимающихся возвратом НДС, то окончательно все равно предстоит пройти процедуру в аэропорту. Вещи должна осмотреть таможенная служба. А вы в их присутствии запечатываете документы в выданный конверт, который пересылается по адресу компании, выдавшей деньги.

Болгария

В Болгарии налог возвращается в аэропортах Варны, Бургаса и Софии, но только в ограниченное время. Покупки необходимо совершить в одном магазине на сумму не менее 300 левов.

Еще один способ получения вычета, но только на дебетовую карту, и только после возвращения в России. Оформив чеки положенным образом в магазинах, при пересечении сухопутной границы предъявить их таможеннику.

Греция

В Греции оформляют товары, купленные не менее чем на 50 евро в 1 магазине. Количество возвращенных денег зависит от места выезда с территории страны.

Ставка возвращаемого налога: 24% на материке и греческих островах. Это касается тех, которые не попали в список расположенный ниже.

17% выдают острова: Лесбос, Лемнос, Хиос, Кос, Патмос, Астипалея, Калимнос, Касас, Лерос, Нисирос, Сими, Тилос, Кастельроссо (Мейисти), Самос, Икария, Самотраки.

Объединенные Арабские Эмираты

В Дубаи и на территории ОАЭ нет офисов, где можно получить такс-фри. В аэропортах существуют электронные терминалы, которые упростили процесс оформления документов и получения НДС. Правда, налог один из самых минимальных, всего 5%.

Покупка совершается на наименьшую сумму 250 драхм в пределах одного гипермаркета. Возврат можно сделать на 10000 в сутки, как местными купюрами, так и на кредитную карту. При этом с вас обязательно возьмут комиссию 15% и еще фиксированные 4,8 драхм.

Если вы совершаете туры по магазинам, не бойтесь пользоваться своими правами, возвращайте денежные вознаграждения. А где получить такс-фри, узнавайте на официальных сайтах представителей.

Как вернуть Такс фри

1. Товар должен быть куплен в магазине работающим по системе Tax Free. На витринах магазина или внутри него могут быть наклеены фирменные логотипы компаний, которые возвращают налог. В магазине у продавцов можно уточнить есть ли у них такс-фри.

Есть несколько компани занимающихся возвратом такс-фри. Самая известная и имеющая наиболее широкую сеть это Globalblue

На самом деле неважно кто именно занимается возвращением вам денег. Просто запомните их значки

Увидив в магазине вам станет понятно без слов, что вы сможете получить здесь такс-фри.

2. При совершении покупки в таком магазине попросите оформить такс-фри. Вам должны дать специальные чеки такс-фри (Tax Free Cheque).

3. Чек такс-фри нужно заполнить (не обязательно в магазине), надо указать свои данные: ФИО, номер загранпаспорта, адрес проживания, эмейл адрес, а также расписаться. Имейте ввиду, что если вы хотите получить деньги в аэропорту при вылете, то галочка должна стоять около пункта Сash (наличные).

4. Поставить печать таможни в аэропорту на чеке такс-фри. Это делается либо в специальных отделениях, которые имеются в аэропорту (иногда до прохождения таможни). Либо, если их нет, то печать нужно ставить там, где вам делают отметку в паспорте о прохождении таможни, т.е. у пограничников

Очень важно: без этой печати вам не вернут деньги!

По правилам необходимо показать: заполненный чек такс-фри, обычный товарный чек, товар в оригинальной упаковке. Иногда последним таможенники могут пренебречь, но имеют полное право отказать вам в печати на чеке такс-фри, если вы уже пользуетесь вещью или её при вас нет.

5. Забрать деньги, отдав чек с печатью, в специальные пункты выдачи такс-фри, которые называются Tax Free cash Refund.

Иногда в пунктах выдачи такс-фри на границе заканчивается наличность. В этом случае вам дадут конверт, в который вы кладёте заполненный чек такс-фри. В чеке такс-фри должно быть отмечено галочкой, что деньги вы хотите получить на пластиковую карту и указать на какую. После чего конверт нужно опустить в специальный ящик, который, как правило, находится здесь же. И забыть на пару месяцев об этом. Деньги могут идти до 4 месяцев.

Также этим способом (отправить конверт) можно воспользоваться, если не успеваете получить деньги в пункте выдачи из-за большой очереди. Специальный конверт для отправки, где не требуются марки, обычно дают в магазине вместе с чеком такс-фри.

Для каждого места (страны или города) лучше заранее узнать, как осуществляется процедура выдачи такс-фри. В каждом месте могут быть свои правила. Например, иногда нужно поставить печать на чек такс-фри до прохождения любых контрольных пунктов и там же недалеко получить наличные. И если вы пройдёте таможню, то вам придётся либо возвращаться назад либо получать деньги другим способом.

Как вернуть деньги, если воспользовались услугами компаний-посредников

Если вы воспользовались услугами международных компаний-посредников, то, чтобы вернуть деньги, можно:

1) Обратиться в пункт возврата Tax Free в той стране, где была совершена покупка.

Обычно такие пункты обозначены надписью Tax Free Cash Refund. Их можно найти в аэропорту или на вокзале (искать возле магазинов Duty Free), а также в торговых центрах и обменниках.

В аэропорту или на вокзале можно обратиться в пункт возврата денег только после прохождения таможенного контроля. Соответственно, проштампованные чеки Tax Free предъявляются сразу. Деньги также выдаются сразу, наличными или на банковскую карточку.

В пунктах возврата Tax Free, находящихся в торговых центрах или в обменниках, можно оформить предварительную компенсацию Tax Free. Предварительную, так как без прохождения таможни невозможно предъявить проштампованные чеки Tax Free.

Обязательным условием получения такой компенсации является то, что оригиналы проштампованных чеков Tax Free, которые вы получите на таможенном контроле, в строго определенный срок будут высланы на адрес компании-посредника.

В противном случае компенсация на карточку либо не поступит, либо, если средства были выплачены сразу и наличными, начисленная сумма с карточки будет списана.

2) После возвращения в Беларусь обратиться в отделения «Технобанка», которые занимаются возвратом Tax Free. Кроме Минска, такие отделения есть в Гомеле и Могилеве.

«Технобанк» обслуживает такие международные компании, как Global Blue, Premier Tax Free, Tax Free Worldwide, Tax Card и Litofolija Tax Free. Деньги возвращаются наличными и сразу. Что касается суммы комиссионного сбора, то она отличается в зависимости от того, чеки какой из компаний возвращаются.

3) Отправить на адрес компании-посредника проштампованный чек Tax Free и свои данные.

Деньги в таком случае возвращаются на банковскую карточку, номер которой указан в документах. Средний срок возврата денег — 45 дней. При этом отправить документы можно еще на таможне, опустив конверт с соответствующими документами в специальную урну tax free. Можно также отправить документы с почтового отделения.

Документы на получение Tax Free отправляются в специальном конверте, который выдается при оформлении бланков Tax Free. На этом же конверте указан адрес, на который необходимо отправлять письмо. Адрес можно также уточнить на официальном сайте компании-посредника.

Полезно знать: по польским чекам Tax Free налог возвращается только наличными. Получение денег на банковскую карточку или на банковский счет невозможно. Если, находясь в Польше, вы воспользовались услугами Global Blue, не нужно отправлять проштампованные чеки Tax Free на адрес этой компании. На территории Беларуси деньги можно вернуть только в отделениях «Технобанка».

2018

«М.Видео» и «Эльдорадо» протестируют Tax Free

Компании «М.Видео» и «Эльдорадо», входящие в Группу «Сафмар» Михаила Гуцериева, протестируют систему Tax Free. Об этом 29 июня 2018 года сообщили в «М.Видео». Система позволит иностранным гражданам возвращать НДС с покупок, сделанных на территории Российской Федерации. В рамках национального пилотного этапа сервис Tax Free уже заработал в 13 магазинах группы, а в течение нескольких дней запустится ещё в четырёх. Планируется, что после завершения пилота система Tax Free будет распространена на все магазины «М.Видео» и «Эльдорадо».

К системе Tax Free в рамках пилота розничные сети планируют подключить 17 магазинов «М.Видео» и «Эльдорадо» в девяти городах, обозначенных Минпромторгом РФ в качестве тестовых: Красногорск, Саранск, Казань, Волгоград, Калининград, Нижний Новгород, Ростов-на-Дону, Самара и Екатеринбург, большинство из которых принимает большой поток иностранных туристов в рамках матчей Чемпионата Мира по футболу 2018. На протяжении 2018 года «М.Видео» и «Эльдорадо» планируют работать со всеми четырьмя операторами, аккредитованными Минпромторгом РФ: Global Blue, Premier, Hi Sky и Национальным Оператором Tax Free.

Участие в национальном пилотном проекте — отличная возможность для компании протестировать собственные ИТ-системы и организационные возможности компании быстро адаптироваться под меняющиеся условия и оперативно внедрять новые технические решения. Финансовая и розничные команды группы смогли в очень сжатые сроки протестировать и запустить Tax Free, — подчеркнула Екатерина Соколова, финансовый директор группы «М.Видео».

Как уточнили в «М.Видео», право на компенсацию НДС получают граждане стран, не входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан), в случае покупки ими в течение одного дня в одной организации розничной торговли на сумму не менее 10 тыс. рублей с учётом налога. Для этого иностранцам необходимо получить оформленный розничным магазином документ – чек Tax Free, поставить на нем отметку таможенного органа, предоставить чек в пункт Tax Free на границе или опустить чек в специальный почтовый ящик.

Систему tax free будут внедрять в России повсеместно

В России будет повсеместно введена система tax free, то есть возврат налога НДС иностранным гражданам, которые приобретают товары на территории нашей страны, сообщает в июне 2018 года Интерфакс.

Тестирование tax free уже началось в апреле. В настоящее время иностранцы могут возвращать НДС в 12 городах. Как заявил глава Минпромторга Денис Мантуров, со следующего года этот механизм распространится по всей территории страны. Помимо двух столиц и Сочи, в список включены города, в которых пройдут игры Чемпионата мира по футболу-2018.

От налогов будут освобождены относительно крупные покупки: чтобы получить возврат, в течение одного дня нужно совершить покупку на сумму не менее 10 тыс. руб. Товары, на которые распространяются акцизы, включая алкоголь и сигареты, не подпадают под систему tax free. Напомним, НДС в настоящее время составляет 18%. Эксперты отмечают, что он может быть повышен до 20%, однако добавляют, что при всех плюсах системы к закону есть ряд вопросов, которые касаются его реализации на практике.

Запуск пилота по внедрению Tax Free

В мае 2018 года стартовал пилотный проект Tax Free в четырёх регионах страны: в Краснодарском крае, Московской области, Москве и Санкт-Петербурге. К началу Чемпионата мира по футболу перечень регионов будет расширен. По всей стране Tax Free начнёт действовать с 1 октября 2018 года.

Об оформлении НДС-документов

Книга продаж

Оформленные розничным продавцом документы (чеки) для компенсации суммы налога при реализации товаров иностранцам, указанным в НК РФ, подлежат регистрации в книге продаж. Соответствующие записи вносятся в момент составления чеков такс-фри (п. 3 Правил ведения книги продаж).

Книга продаж заполняется с учетом следующих особенностей (Письмо ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/10@):

№ графы	Содержание графы
1	Порядковый номер записи сведений о чеке такс-фри для компенсации суммы налога
2	Код операции 35
3	Порядковый номер и дата чека такс-фри
11	Порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли*
13б	Стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в чеке такс-фри
17 и 18	Сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в чеке такс-фри
7, 8, 14, 15 и 16	Не заполняются

* Если кассовых чеков несколько, сведения о них приводятся через точку с запятой.

Показания контрольных лент ККТ розничный продавец регистрирует в книге продаж без учета сумм, отраженных в документах (чеках) для компенсации налога, оформленных при реализации товаров иностранному физлицу.

В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге продаж, если после окончания налогового периода в нее вносятся изменения.

Книга покупок

По мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном НК РФ, вносят соответствующие данные в книгу покупок (п. 2 Правил ведения книги покупок). При этом учитываются следующие особенности (Письмо ФНС России № СД-4-3/10@):

№ графы	Содержание графы
1	Порядковый номер записи сведений о чеке такс-фри для компенсации суммы налога
2	Код операции 36
3	Порядковый номер и дата чека такс-фри
7	Порядковый номер и дата кассового чека*
11	Порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией-продавцом при реализации товаров иностранцу, указанного в чеке такс-фри для компенсации суммы налога
13	Сведения об отметке таможенного органа не приводятся**
15	Стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в чеке такс-фри
16	Сумма налога, исчисленная организацией продавцом по реализованным товарам, отраженная в чеке такс-фри, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ

* Если кассовых чеков несколько, сведения о них приводятся через точку с запятой.

** См. также Письмо ФНС России от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@.

В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее вносятся изменения.

Декларация по НДС

Сведения из книги продаж отражаются налогоплательщиком в разд. 9 декларации по НДС, сведения из книги покупок (в случаях возникновения права на налоговые вычеты) – в разд. 8 декларации.

В раздел 3 декларации при компенсации налога иностранцу указывается:

• в строках 010 или 020 (в зависимости от ставки налога) – реализация товаров;

• в строке 044 – реализация товаров иностранным гражданам с оформлением чека такс-фри для компенсации суммы налога;

• в строках 120 и 135 – налоговый вычет.

В разделах 4 или 6 (в зависимости от того, было ли подтверждено право на применение ставки 0 %) приводят данные об оказании услуг по компенсации налога иностранцу, в разд. 5 – налоговые вычеты в отношении таких услуг.

При отражении операций в разделах 4, 5, 6 указывается код операции 1011431.