Пособия по беременности и родам

Кому платят пособие по нетрудоспособности

Право на больничное пособие (пособие по временной нетрудоспособности) имеют:

• граждане России;
• иностранцы, постоянно или временно проживающие в России;
• лица без гражданства.

Иностранцам, временно пребывающим в России, больничные пособия также полагаются. Но только если страхователь уплачивал за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Такой порядок предусмотрен статьей 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Больничное пособие выплачиваются только сотрудникам, работающим (недавно работавшим) в организации по трудовым договорам, в том числе внешним совместителям. Выплата больничных пособий сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, в законодательстве не предусмотрена. Это следует из статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Как считать больничный с помощью калькулятора?

Чтобы посчитать больничный, может возникнуть необходимость подсчета трудового стажа. Вся процедура состоит из нескольких этапов.

• Определить средний заработок.
• Подготовить данные о среднем заработке.
• Вычислить размер дневного пособия.
• Установить сумму к оплате.

Для расчета больничного при использования калькулятора следует изначально указать все данные из листа нетрудоспособности. После этого отмечаются данные о заработка за последние 2 года. После заполнения всех данных система автоматически просчитает итоговую сумму больничного.

Пример расчета больничного листа на калькуляторе показан на этом видео:

Приложение к больничному листку по временной нетрудоспособности

Если сотрудник представил в бухгалтерию больничный листок, по закону в этом случае ему надо произвести оплату больничного, а для этого рассчитать больничное пособие по нетрудоспособности. Расчет пособия делается на отдельном листе бумаги и прикладывается к больничному листку работника.

Расчеты больничного листа производится по стандартной схеме:

• Расчетный период для расчета пособия – два календарных года
• Определяется Средний дневной заработок
• Укажите период нетрудоспособности сотрудника
• Укажите, какой процент от заработка полагается сотруднику
• Определяется Размер дневного пособия
• Максимальный размер среднего дневного заработка, для сравнения с расчетной величиной
• Укажите, какая часть пособия оплачивается за счет средств работодателя, а какой за счет ФСС РФ

1. Посмотреть пример Приложение-расчет к больничному листку в формате Pdf

2. Скачать пример Приложение-расчет к больничному листку.doc (Word)

Виды нетрудоспособности и правила, влияющие на порядок расчета пособия

Сами правила расчета больничного листа в 2021 году в целом остались такими же, как и в предшествующие годы. Однако применять их необходимо с учетом того, что иными стали значения параметров, влияющих на определение максимального и минимального размеров пособий.

Напомним, что для исчисления пособия имеет значение:

• число дней больничного;
• средний за день заработок (СДЗ), вычисленный за определенный период, предшествующий больничному, и его максимально и минимально возможные суммы;
• предельный срок, за который может быть оплачен больничный;
• наличие или отсутствие необходимости в применении коэффициентов.

Ситуации, в которых работнику оформляется больничный лист, можно разделить на следующие группы, каждая из которых имеет свои особенности расчета величины пособия:

• обычная нетрудоспособность работника, не связанная с производственным травматизмом;
• нетрудоспособность в связи с уходом за заболевшим родственником;
• нетрудоспособность женщины, вызванная уходом в отпуск по беременности и родам (БиР);
• нетрудоспособность, наступившая из-за производственной травмы.

Правильно заполнить больничный вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

Несмотря на то что вопросы обеспечения пособиями по первым трем группам и последней регулируются разными законами («Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), порядок их расчета одинаковый (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ). Поэтому для каждой из перечисленных ситуаций действительны общие принципы, на которых базируется расчет:

• одинаковая продолжительность периода, берущегося для определения данных (2 года);
• одни и те же требования к доходам (они должны облагаться страховыми взносами) и фактическому числу дней периода расчета (не все дни могут учитываться);
• наличие ограничений по максимально и минимально возможным суммам выплат.

Различия же между выделенными группами обусловлены тем, что для некоторых из них действуют особые правила определения:

• общего числа дней, характеризующих полный расчетный период;
• суммы максимально возможного пособия;
• числа оплачиваемых дней нахождения на больничном;
• величины снижающих коэффициентов, применяемых к рассчитанной сумме.

Кроме того, существуют различия в том, кто (частично работодатель или на 100% ФСС) оплачивает пособие, а также в возможности его оплаты после увольнения работника и в необходимости удержания с пособия НДФЛ. На сам расчет эти моменты принципиального влияния не оказывают, поэтому мы их рассматривать не будем.

О правилах обложения выплат по больничному НДФЛ читайте в материале «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Расчет больничного в связи с беременностью и родами

Пособие по беременности и родам рассчитывается в особом порядке. Общий срок нахождения в указанном отпуске – сто сорок дней (семьдесят дней предродовых и семьдесят дней — послеродовых).

Если в процессе родов возникли сложности, женщине выдается дополнительный больничный лист продолжительность шестнадцать календарных дней. При рождении двойни, тройни и так далее, первоначальный срок больничного увеличивается до ста девяноста четырех дней (восемьдесят четыре дня – до родов, сто десять – после).

Период расчета больничного производится в общем порядке – за два предыдущих календарных года. Итоговая сумма может делиться не на семьсот тридцать. Если какой-то год был високосным, за основу берется семьсот тридцать один день.

Из двухлетнего периода для расчета пособия исключаются некоторые категории вынужденного отдыха:

• предродовой и послеродовой отпуск;
• больничный в связи с заболеванием;
• отпуск в связи с уходом за ребенком;
• время вынужденного отдыха, когда сотрудник не работает, но получает выплаты, которые не облагаются налогами.

Цель замены – увеличение размера итогового пособия. Для замены периода расчета работник должен подать заявление в письменной форме.

Результаты расчета

Результатом использования сервиса «Онлайн – калькулятор» становится правильный расчет пособия по временной нетрудоспособности, который оформляется в виде таблицы и содержит следующую информацию:

• продолжительность страхового случая;
• размер среднедневного заработка в рублях и копейках;
• размер пособия исходя из ограничений законодательства в %;
• сумма дневного больничного пособия (рубли и копейки);
• число дней для оплаты;
• сумма больничного пособия, которое причитается к оплате из средств работодателя (нераспределенная прибыль);
• сумма пособия, которая должна быть выплачена за счет ФСС РФ;
• суммарная величина больничного.

Из начисленной в сервисе суммы необходимо удержать налог на доходы физических лиц.

Что входит в страховой стаж

Законодательство РФ четко определяет периоды, которые учитываются в качестве страхового стажа. К ним относятся, в первую очередь, те месяцы работы, в которые производились отчисления в качестве взносов в ПФР. Ими могут быть:

• сотрудничество в соответствии с заключенным трудовым договором;
• нахождение на государственной гражданской службе;
• муниципальная служба;
• период работы в качестве ИП.

Граждане накапливают страховой стаж не только во время фактической работы, но и в иные периоды, предусмотренные ФЗ, если после или перед этим периодом человек был официально трудоустроен:

• время воинской службы или приравненной к ней деятельности;
• первая часть декретного отпуска (по беременности и родам);
• период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах и период переезда или переселения по направлению государственной службы занятости в другую местность для трудоустройства;
• в случае содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных, а также в случае отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке;
• уход за малышом до 1,5 лет (отдельно для мамы или папы);
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или престарелым родственником, достигшим возраста 80 лет;
• для супруг военных или дипломатических представителей – то время, которое они сопровождали свои половинки и при этом не имели возможности трудоустроиться (не более 5 лет в общей сложности).

В трудовой стаж, необходимый как для вычисления пенсии, так и для отправки в оплачиваемый отпуск, включены такие периоды:

• фактически отработанные дни;
• выходные, праздники и отгулы;
• время сохранения места за сотрудником, по каким-либо причинам фактически не выполняющим рабочие обязанности (декрет, отпуск, больничный и т.п.);
• время в пути в иную местность по направлению государственной службы;
• необоснованное заключение под стражу;
• вынужденные прогулы;
• время общественных работ, если они оплачиваются.

Когда больничное пособие НЕ выплачивается

Порядок выплаты установлен частями 1–2 статьи 9 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ. За все периоды освобождения от работы с сохранением либо без сохранения зарплаты больничные пособия сотрудникам не выплачивайте. Например, за день участия его в судебном заседании в качестве присяжного заседателя, а также за дни, приходящиеся на отпуск за свой счет или отпуск по уходу за ребенком.

Больничный листок, полученный во время ежегодного отпуска, оплачивайте, только если он выдан по болезни (травме) самого сотрудника.

Больничное пособие не выплачивается также за период, когда сотрудник:

Новые обязанности работодателей в 2021 году по оплате больничных

С 2021 года все без исключения регионы перешли на прямые выплаты социальных пособий из средств ФСС. Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное социальное страхование был упразднен (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).

По новым правилам работодатели выплачивают своим работникам больничные пособия только за первые 3 дня временной нетрудоспособности (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). За все последующие дни больничного деньги работникам будут поступать непосредственно из регионального отделения ФСС (п. 11 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Выплачивать пособие за весь период больничного листка работодателям больше не потребуется. Соответственно, не потребуется и представлять заявления на возмещение/зачет выплаченных сотрудникам пособий. Все страховые взносы в ФСС работодатели будут уплачивать в полном объеме без возможности их уменьшения на величину выплаченных в пользу работников больничных пособий. При этом обязанность по оплате сотрудникам первых 3 дней временной нетрудоспособности сохраняется за работодателями в полном объеме. Возмещать работодателям эти деньги ФСС по-прежнему не будет. 

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 2021 года все регионы перешли на прямые выплаты социальных пособий из средств ФСС. Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное соцстрахование был упразднен.

2. С 2021 года работодатели выплачивают своим работникам больничные пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности. Все последующие дни больничного оплачивает ФСС.

3. Работодатель должен получить от работника документы, необходимые для назначения и выплаты больничного пособия, рассчитать и выплатить пособие за первые 3 дня, сформировать и представить в ФСС комплект документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности.

4. Работодатель обязан назначить сотруднику пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения сотрудника за пособием.

5. Пособие за первые 3 дня болезни работодатель должен перечислить сотруднику в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.

6. В течение 5 рабочих дней с момента обращения сотрудника за получением больничного пособия работодателю нужно сформировать и направить в ФСС полный комплект документов для назначения и выплаты этого пособия.

7. ФСС обязан выплатить свою часть пособия в течение 10 календарных дней с момента поступления в фонд документов от работодателя.

8. Несоблюдение сроков для передачи документов в ФСС грозит работодателю штрафом от 300 до 500 рублей.

Сам порядок расчета больничных пособий по большей части не изменился. В 2021 году пособия также рассчитываются, исходя из среднего дневного заработка сотрудника и количества дней временной нетрудоспособности, подтвержденного больничным. Единственное изменение здесь состоит в том, что теперь больничное пособие за полный месяц не может быть меньше МРОТ (Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ). Если пособие в расчете за полный месяц окажется ниже данной величины, то его нужно будет выплатить в размере, исчисляемом исходя из МРОТ. В этих целях действующий МРОТ делится на количество календарных дней месяца и умножается на количество календарных дней, приходящихся на время болезни.

При этом работодатели должны рассчитать пособие только за первые 3 дня болезни работника. Расчет оставшейся части пособия произведет ФСС на основании сведений, поступивших от работодателя. Для этого работодателям нужно получить от работника заявление, больничный лист и направить их вместе со сведениями о заработке сотрудника в ФСС.

С учетом вышеуказанных изменений обязанности работодателей в части оплаты больничных листов теперь будут сводиться к выполнению следующих действий:

• получение от работников документов, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия;
• выплата пособия за первые 3 дня болезни;
• формирование и представление в ФСС комплекта документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности.

Больничный по уходу за ребенком

Сотрудники с детьми нередко вынуждены уходить на больничный в связи с заболеванием ребенка. Законодательство допускает возможность нахождения на больничном не только родителям, но и другим близким родственникам.

Общие правила расчета совпадают с вышеизложенными. При начислении выплат по больничному листу есть два нюанса, которые отличают это пособие от других.

Во-первых, при расчете выплат учитывается возраст ребенка. Если заболевший ребенок младше семилетнего возраста, родитель получает пособие за все время нахождения на больничном. При этом максимальный срок отдыха от работы – шестьдесят дней в течение одного календарного года (в случаях серьезных заболевания из перечня, утвержденного российским законодательством, этот срок продлевается до девяноста дней).

При прохождении курсового лечения в домашних условиях оплата больничного производится в следующем порядке: первые десять дней – обычный порядок оплаты, остальной период – пятьдесят процентов. При прохождении лечения в условиях стационара выплата производится в полнм объеме за весь период заболевания.

При осуществлении ухода за заболевшим ребенком в возрасте от семи до четырнадцати лет включительно, оплачиваются только пятнадцать дней больничного за один период. В течение года оплачивается больничный в пределах сорока пяти дней. Все остальное время нахождения на больничном не оплачивается. Либо лист нетрудоспособности оформляется на второго родителя (другого близкого родственника).

Рассчитать пособия по тем или иных видам больничного можно с помощью специальных калькуляторов.

Для этого необходимо ввести общие сведения и дополнительные данные (при наличии). Программа автоматически посчитает размер выплаты. Таким способом можно проверить правильно расчета выплат сотрудниками бухгалтерии предприятия.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Где проверить больничный лист

В личном аккаунте учетной записи застрахованного пользователя на портале ФСС можно онлайн увидеть и получить все данные о больничных листах и про различные взносы. Для этого кликните на «Электронный листок нетрудоспособности» (ЭЛН) вашем в личном кабинете.

Такая потребность может возникнуть у любого заинтересованного лица:

• медучреждения;
• работодателя;
• застрахованного сотрудника.

Например, представитель медучреждения может исправить, дополнить данные или аннулировать больничный.

Если работник принес бумажный бланк, бухгалтерии нужно проверить подлинность больничного листа. Сделать это можно по качеству бумаги, наличию водяных знаков, микротекстов, специальных надписей, которые видно только под ультрафиолетом или сверив номер с реестром недействительных больничных.

Номера электронных листков нетрудоспособности генерируются и выдаются ФСС, а документы в заполненном виде хранятся только на портале госучреждения. При наличии квалифицированной цифровой подписи работодатель может заполнить свою часть больничного и отправить данные в орган для исчисления пособия.

Поля, которые имеются в интерфейсе больничных листов пользователя:

1. Дата выдачи больничного листа работника.
2. Номер ЭЛН (Электронный листок нетрудоспособности).
3. Изменения первичного кода и коды нетрудоспособности.
4. Название медицинской организации.
5. Группа инвалидности.
6. Нарушение режима.
7. Даты пребывания в стационаре.
8. Данные и документы о дате постановки на учет по беременности.
9. Уход за родственником: фамилия, имя и отчество родственника, возраст и родственная связь.
10. Направления и свидетельства о прохождении медицинско-санитарной экспертизы.
11. Медицинский отвод работника от работы: дата, ФИО врача и лечебное учреждение.

Для этого надо:

1. получить ЭЦП в удостоверяющем центре;
2. зарегистрировать профиль компании на портале Госуслуг;
3. получить номер электронного больничного у работника;
4. перейти на сайт https://lk.fss.ru/ и авторизоваться в “Кабинете страхователя” введя свои пароль и логин для входа;
5. перейти в раздел “Электронные листки” и выбрать “Запросить листок”;
6. ввести ФИО, СНИЛС сотрудника, номер ЭЛН, статус или дату оформления документа;
7. дождаться результата поиска;
8. открыть найденный документ и заполнить форму соответствующими данными;

После записи информации больничный лист будет отправлен в фонд социального страхования для начисления пособия.

С переходом на электронный формат больничных у работника организации появилась возможность уточнить сумму начисления и проверить правильность ее расчета.

ПОСОБИЕ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной
женщине в размере 100% среднего заработка.

Застрахованной женщине,  имеющей страховой стаж менее
шести месяцев,  пособие по беременности и родам выплачивается в размере,
не превышающем за полный календарный месяц МРОТ, установленного федеральным
законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке
применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем
МРОТ с учетом этих коэффициентов.

Рассмотрим порядок определения среднего заработка для
расчета пособия по беременности и родам  (части 1,1.1, 2, 3.1
статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

1. Учитывается заработок два календарных года,
предшествующих году наступления страхового случая (отпуска по беременности и
родам), в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого
страхователя (других страхователей). В случае если в двух календарных годах,
непосредственно предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам
либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по
беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие
календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть
заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами
(календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера
пособия.

2. В заработок включаются все виды выплат и иных
вознаграждений в пользу работника, на которые начислены страховые взносы в ФСС
РФ в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Средний заработок учитывается за каждый календарный год в
сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов
установленную в соответствующем году.

3. Средний заработок для исчисления пособия по беременности
и родам определяется путем деления суммы начисленного заработка за два
календарных года, предшествующих году наступления  отпуска по беременности
и родам, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных
дней, приходящихся на следующие периоды:

    1) периоды временной
нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за
ребенком;

    2) период освобождения 
работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в
соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую
заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования
Российской Федерации не начислялись.

В случае, если в расчетном периоде работник не имел
заработка, а также в случае, если средний заработок за полный календарный месяц
ниже минимального размера оплаты труда, для исчисления пособия по беременности
и родам за средний заработок принимается минимальный размер оплаты труда.

С учетом того, что выплаты, с которых начислены взносы,
могут быть максимальными, тогда как количество календарных дней может быть
минимальным,  Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ установлено
ограничение величины среднего дневного заработка для исчисления пособия по
беременности и родам.

Согласно ч.3.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
cредний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам не
может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных
величин базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования
Российской Федерации, установленных в соответствии с Федеральным законом «О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования» на два календарных года, предшествующих году наступления отпуска
по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Таким образом, в случае, если расчетный период для
исчисления пособия составляют 2019 и 2020 годы, предельный размер дневного
заработка для исчисления пособия по беременности и родам составляет 2434
руб. 25 коп. 

Особенности порядка исчисления пособия по беременности и
родам и Порядок назначения и выплаты пособия в случае, если застрахованное лицо
на момент наступления страхового случая занято у нескольких
работодателей, аналогичны правилам исчисления, изложенные при
назначении пособия по временной нетрудоспособности.

Размер переходящего пособия по больничному

Несоблюдение врачебных рекомендаций сумма определяется МРОТ. Дата нарушения заносится в больничный лист. При расчете больничного по причине употребления спиртного сумма также определяется МРОТ.

Пример:

Зорьеву больничный открыт 26 декабря 2018 г. до 5 января 2019 года, но 30 декабря врач поставил отметку о нарушении режима. Общий стаж работника составляет 8 лет, а общая зарплата – 610 000 рублей. Таким образом, выплата определяется по следующему алгоритму:

1. 610 000 руб.: 730 дн. × 4 дн = 3342,47 – выплата за дни до нарушения.
2. 9 489 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 2 дн.=623,94 – выплата по больничному со дня нарушения до наступления нового года.
3. 11280 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 5 дн.=1854,25 – выплата оставшихся дней по МРОТ, установленной для 2019 года.

В итоге, общая сумма выплаты составит (3342,47+623,94+1854,25)=5820,66.