Тема 5. активы коммерческого банка

Расшифровка термина

Приставка «нетто» обычно используется в сложносоставных словах для того, чтобы обозначить чистую часть. Поэтому в бухгалтерской литературе может употребляться как термин чистые, так и нетто-активы.

Нетто-активы от английского net assets (NA) определяются как разница между стоимостью общих активов и общих обязательств, которые имеет банк. Так звучит более простое и общепринятое определение.

Таким образом, чистые активы можно считать собственным капиталом банка, который остается в его владении после полного погашения долговых обязательств перед всеми кредиторами. В случае ликвидации собственный капитал остается и распределяется между учредителями банка.

Основные определения

Знание активов банка позволяет наиболее грамотно оценивать их ликвидность и иные особенности, а также сравнивать различные варианты между собой, подбирая оптимальное сочетание доходности и надежности. Выбрать именно такой путь – значит, быть уверенным в сохранности своих сбережений и в том, что они не обесценятся в результате инфляции и иных негативных явлений.

Это касается и инвестиций. Не заметить негативных моментов в статистике банка — значит, подвергнуться риску не получить прибыль от инвестирования. В худшем случае – потерять значительную часть своих денежных средств. Поэтому сама статистика является доступной любому гражданину: ее начали публиковать в соответствующих печатных изданиях и на интернет-ресурсах.

Что нужно знать при выборе банка для оформления депозита?

Ориентироваться нужно не только на текущее состояние активов организации

Важно проследить динамику банка по состоянию его имущества на протяжении года, разных периодов времени. Чем стабильнее динамика, показатели, тем надежнее финансовое учреждение

Это значит, что ему не страшно поручить сбережения и он сможет приумножить их через время.

Незначительные изменения в большую или меньшую сторону – нормальный процесс.

Если в динамике было разовое сокращение активов – это не говорит о финансовых проблемах, подобное допускается. А вот когда такая ситуация стала закономерностью – лучше поискать и выбрать другой банк.

Устойчивость банка к «панике» вкладчиков

Показатель рассчитывается по методике Rostsber’а и характеризует способность банка удовлетворить желание вкладчиков забрать свои деньги в случае возникновения по каким-либо причинам паники. Подробно этот вопрос мы обсуждали в статье Тест на устойчивость банка к панике вкладчиков, в которой ввели понятие ГВВ – готовность к возврату вкладов.

На качественном уровне можно считать, что :

• при ГВВ >50% — степень устойчивости банка высокая,
• при ГВВ, находящемся в диапазоне 30-50% — достаточная устойчивость,
• при ГВВ Что включают в себя чистые активы банковского учреждения

Согласно письму Центрального банка РФ №350, стоимость чистых активов равна собственному капиталу. Это все имущество кредитной организации, имеющее денежный эквивалент и, при умелом управлении, возрастающее без привлечения средств со стороны. К ним нельзя отнести, например, компьютерные программы, написанные для внутреннего использования, так как они не обладают материальной ценностью и не могут быть реализованы при необходимости.

К чистым активам относят:

• недвижимость и основные средства за минусом амортизации;
• размер уставного капитала;
• неиспользованная прибыль;
• доход от эмиссионных поступлений (для акционерных организаций);
• величину, созданного резервного фонда;
• средства и имущество, полученные безвозмездно.

Что должны знать вкладчики

Размещая собственные средства на счетах определенной банковской организации важно знать величину чистых активов, которыми она располагает. От ее значения зависит:

• стабильность и надежность финансового учреждения, выраженная в его возможности рассчитаться по всем долгам в случае, если банк прекратит свое существование;
• размер инвестиций, от которых напрямую зависит финансовая успешность и привлекательность кредитного учреждения.

Имеет значение не только размер вышеуказанного показателя, но и динамика его изменения. Стабильный рост говорит о правильном управлении финансовым учреждением, а уменьшение величины на протяжении продолжительного периода, увеличивает риски. При наличии отрицательной динамики лучше не доверять собственные средства такому банку.

Активы и пассивы в личном и семейном бюджете

Каждая семья в какой-то мере похожа на организацию, и принимая во внимание правила коммерческого банка, важно не только следить, но и наперед планировать активы и пассивы. Одно из основных правил — деньги должны работать, приносить доход, но нельзя подавляющую часть капитала отпускать в работу. Вовсе не обязательно быть финансовым гением, чтобы понять: желательно стремиться не столько к равномерному показателю, сколько к тому, чтобы активы превышали пассивы

Вовсе не обязательно быть финансовым гением, чтобы понять: желательно стремиться не столько к равномерному показателю, сколько к тому, чтобы активы превышали пассивы.

Распределение семейного или личного капитала с учетом обеспечения активов и пассивов

Вид	Основные способы вложения средств	Процент от общего дохода
Активы	ценные бумаги; депозиты в банки и онлайн-проекты; бизнес.	До 5% 10-13% 3-5%
Пассивы	недвижимость; автомобиль; земельные участки, дачи.	До 10% До 7% До 2-3%

Разумеется, что в этот финансовый отчет необходимо включить траты на содержание семьи: коммунальные расходы, покупка продуктов питания, транспорт. Низкая ликвидность пассивов со временем может измениться (недвижимость, земля упадут в цене), и если средства планомерно откладываются на покупку разных объектов, удается максимально соответствовать принципу диверсификации.

В личном бюджете активы и пассивы тесно связаны, поскольку все полученные средства используются для удовлетворения потребностей, формируют сбережения, используются как инвестиции, пользуясь услугами банка или других организаций. А если вы не решили, куда вложить деньги, предлагаю почитать мои советы в готовом обзоре, предлагающем самые популярные и эффективные способами. Рассматривая активы и пассивы в семье, личном бюджете или в бухгалтерском учете, заметно общее направление: активы направлены на увеличение капитала, пассивы сформированы из капитала и не приносят дохода, а иногда требуют дополнительных «вливаний». Традиционно, хочу пожелать каждому, чтобы оборотный актив приносил доход, позволяя увеличивать активы и формировать пассивы с грамотным подходом.

Автор Ganesa K.

Профессиональный инвестор с опытом работы 5 лет с разными финансовыми инструментами, ведет свой блог и консультирует вкладчиков. Собственные эффективные методики и информационное сопровождение инвестиций.

Продажа и анализ активов банка

Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.

Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.

К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.

Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.

Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.

Активы банка представляют собой объекты или ресурсы, в которые финансовая организация вкладывает находящиеся в ее распоряжении средства. Целью их приобретения выступает получение прибыли в настоящем или будущем.

Активы банка имеют денежную оценку и в обязательном порядке отражаются в бухгалтерском балансе, а общая величина активов выступает одним из самых главных показателей деятельности банка. Не удивительно, что именно на основе этого параметра составляется большая часть популярных и наиболее известных рейтингов кредитных организаций.

Классификация

С точки зрения бухучета

Согласно теории бухгалтерского учета к активам относятся:

1. Внеоборотные: нематериальные, основные средства, финансовые вложения и др.
2. Оборотные: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и др.

С точки зрения ликвидности выделяют:

• высоколиквидные (например, ценные бумаги доходных предприятий, недвижимость с хорошей инфраструктурой, депозиты и пр.);
• среднеликвидные (например, дом или квартира в отдаленном районе);
• низколиквидные (слитки драгметаллов, домик в глухой деревне);
• неликвидные (имущество, которое вообще не пользуется спросом на рынке).

Виды пассивов:

1. Капитал и резервы: уставный, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль.
2. Долгосрочные обязательства.
3. Краткосрочные обязательства.

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Скачать книгу

С точки зрения личного финансового плана

Инвестиционная классификация активов:

1. Денежные средства в любой валюте на счетах в банке, наличными.
2. Недвижимость (доходная и для личного использования).
3. Движимое имущество.
4. Ценные бумаги.
5. ПИФы, ИИС.
6. Вложения в бизнес.
7. Вложения в программы накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования.
8. Драгоценные металлы (в том числе и обезличенные металлические счета), предметы искусства, антиквариат.
9. Денежные средства, отданные в долг.

Пассивы:

1. Краткосрочные (в МФО, потребительские и автокредиты) и долгосрочные кредиты (ипотека).
2. Займы у родственников и друзей.

Я выше упомянула о В. Савенке и его понимании, что такое активы и пассивы для инвестора. Активы – это инвестиции в объекты, которые можно продать и получить доход. Поэтому к ним относится любое движимое и недвижимое имущество. Пассивы – это наши долги (обязательства).

С точки зрения инвестора логично активы разделить на:

• реальные (это как раз те, о которых говорит Р. Кийосаки), т. е. объекты, приносящие доход;
• другие, не приносящие доход.

При таком подходе недвижимость может попасть и в реальные, и в другие активы. Если вы купили квартиру для собственного проживания, то запишем ее в “Другие”. Если планируете сдавать ее в аренду, то это уже реальный актив, которые приносит доход.

Естественно, что надо стремиться к тому, чтобы было как можно больше реальных активов и совсем не было пассивов. Но и без “других” не обойтись. Мы живем в квартирах и домах, ездим на автомобиле. Без этих объектов мы снижаем качество жизни, она просто становится некомфортной, в том числе и в психологическом плане.

В некоторых материалах по этой теме я встречала, что к активам относят и все текущие денежные поступления, например, зарплату. А в пассивы входят текущие расходы. Считаю, это неверно. Давайте не кидать все в одну кастрюлю. Есть доходы и расходы. Есть активы и пассивы.

Предложенная В. Савенком трактовка двух определений удобна при анализе активов и пассивов, с которого начинается составление личного финансового плана. Далее мы его рассмотрим более подробно.

Что такое нетто активы кредитной организации

Для банковской структуры чистые активы – это собственный капитал за минусом долговых обязательств, в том числе, перед собственными клиентами. Если банк оплачивает все задолженности, в том числе возвращает все деньги вкладчиков с процентами, значение его чистых активов не должно изменяться.

Для расчета вышеуказанного показателя необходимо найти разницу в балансе между балансовой стоимостью всех активов и обязательствами. Например, при данном раскладе стоимость чистых активов будет равна 1 400 — (200 + 300) = 900.

Внеоборотные	600	Капитал и резервы	900
Оборотные	800	Долгосрочные обязательства	200
Краткосрочные обязательства	300
Баланс	1400	Баланс	1400

Если вышеуказанное значение будет отрицательным или нулевым, это будет значить банкротство банковской организации. Сумма всех, взятых на себя обязательств банка, не должна превышать сумму собственного капитала.

Активы нетто представляют собой сумму собственного капитала кредитной организации и ее обязательств (вкладов, положительных остатков на счетах клиентов, межбанковские расчеты и другие средства, привлеченные со стороны).

Что такое банковские активы?

Активы банка представляют собой объекты собственности, которые принадлежат банковской организации и имеют денежную оценку. Активы образуются преимущественно из собственного капитала банка, привлеченных средств вкладчиков, межбанковских ссуд, эмиссии облигационных ценных бумаг. Банк может увеличивать их за счет эффективного управления: проведения активных операций, кредитования, инвестиционных сделок, операций по размещению средств.

Все активы банковской организации разделяются по объектам и сферам вложений. В их качестве могут выступать: наличная валюта, драгоценные металлы и камни, ценные бумаги, кредитные ссуды, недвижимость и проч.

Устойчивость банка к «панике» вкладчиков

Показатель рассчитывается по методике Rostsber’а и характеризует способность банка удовлетворить желание вкладчиков забрать свои деньги в случае возникновения по каким-либо причинам паники. Подробно этот вопрос мы обсуждали в статье Тест на устойчивость банка к панике вкладчиков, в которой ввели понятие ГВВ – готовность к возврату вкладов.

На качественном уровне можно считать, что :

• при ГВВ >50% – степень устойчивости банка высокая,
• при ГВВ, находящемся в диапазоне 30-50%о,- достаточная устойчивость,
• при ГВВ<30% – устойчивость низкая.

Однако следует иметь в виду, что при наличии у данного конкретного банка возможности в короткий срок повысить свою ликвидность, его устойчивость к данному тесту резко возрастает.

Управление активами банка

Продажа коллекторскому агентству долгов проводится с большой скидкой. Банк способен продать кредиты, которые просрочены или не выплачиваются, коллекторскому агентству. Но коллекторы покупают долги, имея большую уступку в цене к номиналу. Это означает, что права требования по ссуде на сумму, к примеру, 1000 рублей (учитывая проценты), банк продает коллекторскому агентству только за 500 рублей, дисконт (уступка в цене) в такой ситуации составляет 50%. В имеющейся банковской ситуации при покупке долга дисконт может составлять до 90% от номинальной стоимости долга. Поэтому с финансовой точки зрения продажа коллекторскому агентству долгов оказывается не намного выгоднее, чем простое списание. Идеальное решение — как-то сделать, чтобы и «плохие» долги с баланса банка исчезли, и деньги не потерялись. Наиболее приближен к такому варианту подошли банки плохих активов организации, на баланс которых могут передать коммерческие банки собственные «плохие кредиты», так много не теряя, как при их продаже коллекторам.

Тема “плохих” активов приобретает актуальность в кризис банков плохих активов в мире существуют довольно давно. К примеру, они работают в Финляндии и Швеции. Еще в начале 1990-х годов эти государства национализировали несколько больших банков, на основании которых и создали банки плохих активов. Приблизительно в это же время в США создали целую корпорацию Resolution Association Corporation, главной задачей которой была продажа ссуд обанкротившихся банков. Кризис тему банков плохих активов сделал гораздо более актуальной. Идея создания данной государственной корпорации обсуждалась много банкирами и правительствами различных стран. Но пока реальные действия в данном направлении выглядят довольно скромно.

Активы выкупают по созданным специально программам Так, министерством финансов США создана программа TARP (Troubled Asset Relief Program). Программа предусматривает выкуп плохих активов у банков и их перевод на баланс инвестиционных частно-государственных фондов, которые созданы специально для реализации данной программы. Доля государства в уставных капиталах данных фондов составляет до 80%. Оставшиеся 20% принадлежат частным инвесторам. Помимо этого, Федеральная корпорация страхования депозитов (FDIC) обеспечивает долговое финансирование программе. Много говорится и об образовании банка плохих активов в Германии, но до практики пока дело не дошло. Вопрос о создании в России банка плохих активов постоянно поднимается. Но правительство не считает пока что необходимым создание подобного банка. На это существует несколько причин.

Продажа и анализ активов банка

Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.

Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.

К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.

Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.

Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.

Показатель просроченности кредитного портфеля

Этот показатель является отношением объема кредитов, срок погашения которых уже прошел (просроченных кредитов), к общему объему выданных кредитов (величина кредитного портфеля). Этот показатель говорит о кредитной политике банка. Если банк ведет консервативную кредитную политику и не выдает необеспеченных и рискованных кредитов, то величина этого показателя не превышает 2%. При агрессивной кредитной политике, направленной на получение максимальной прибыли, величина просроченных кредитов может доходить до 5%. Если величина этого показателя превышает 7-8%, то банк ведет очень рискованную кредитую политику, которая может привести к кризису ликвидности и даже банкротству, поскольку в этом случае может заработать фактор паники вкладчиков.

Ликвидность

Одно из основных свойств, характеризующих активы банка, – ликвидность. Под таковой понимают скорость, с которой те или иные ресурсы могут быть обращены в деньги, в сочетании со степенью безубыточности подобного обращения. Наивысшей ликвидностью обладают сами денежные единицы. Кроме них данное свойство присуще ценным бумагам и драгоценным металлам.

Стоит отметить, что ликвидность денежных средств как активов банка может быть различной. Это зависит от того, в какой форме они доступны. Ресурсы, заимствованные у банка на достаточно длительный период, низколиквидны. Этим недостатком обладают также здания, оборудование, транспортные средства и иная собственность.

Анализ активов банка

Особый интерес представляет тот факт, что самую плохую динамику прироста активов демонстрируют крупнейшие банки России. За второй квартал 2015 года учреждения, входящие в ТОП-10 рейтинга продемонстрировали сокращение активов на 1.9%, в то время как остальные 760 банков потеряли всего 0.1% от своих активов. По состоянию на 1 июля 2015 года в распоряжении ключевых игроков банковского сектора находилось 65.3% активов всей банковской системы РФ, в то время как начало года это значение составляло 66.1%. Несмотря на негативную тенденцию в динамике за последние несколько лет крупнейшие банки страны демонстрируют стабильный прирост активов.

Состав активов банка

В активы банка включаются: ссуды, кассовая наличность, ценные бумаги, инвестиции, недвижимость и так далее. Активы банка отражены в активе бухгалтерского баланса банка.

С началом «острой фазы» кризиса на балансах банков резко увеличился объем «плохих активов», или toxic assets. За таким термином, в основном, скрываются кредиты или просроченные к моменту отчетности, или не выплачиваемые. Причиной этого лавинообразного нарастания объема «плохих кредитов» являются особенности кредитной политики банков и их клиентов, включая коммерческие корпорации, в течение ряда лет до того, как произошёл обвал бирж в 2008 году.

Объем “плохих” долгов является миной замедленного действия. Очевидно, что невыплата банку довольно большого объема кредитов может полностью его разорить. Точного объема «плохих долгов» не знает никто, поэтому они являются «миной замедленного действия» – неизвестно какой силы и когда они нанесут удар по балансам банков.

К примеру, в Российской Федерации, согласно слов министра финансов России Кудрина Алексея, ежемесячный рост просроченной займа по банковским кредитам около 14%. Оценки накопленного уже объема «плохих долгов» по банковской российской системе в целом расходятся в 2-3 раза. Причиной этого является метод подсчета приблизительного объема долгов, которые не возвратят банкам. Определение данного объема усложняется и тем, что банки по возможности стараются рефинансировать кредиты, которые не смогут вернуть должники.

Что такое нетто активы кредитной организации

Для банковской структуры чистые активы – это собственный капитал за минусом долговых обязательств, в том числе, перед собственными клиентами. Если банк оплачивает все задолженности, в том числе возвращает все деньги вкладчиков с процентами, значение его чистых активов не должно изменяться.

Для расчета вышеуказанного показателя необходимо найти разницу в балансе между балансовой стоимостью всех активов и обязательствами. Например, при данном раскладе стоимость чистых активов будет равна 1 400 — (200 + 300) = 900.

Внеоборотные	600	Капитал и резервы	900
Оборотные	800	Долгосрочные обязательства	200
Краткосрочные обязательства	300
Баланс	1400	Баланс	1400

Если вышеуказанное значение будет отрицательным или нулевым, это будет значить банкротство банковской организации. Сумма всех, взятых на себя обязательств банка, не должна превышать сумму собственного капитала.

Активы нетто представляют собой сумму собственного капитала кредитной организации и ее обязательств (вкладов, положительных остатков на счетах клиентов, межбанковские расчеты и другие средства, привлеченные со стороны).

Статистика банков России

Название банка	Нетто-активы (тыс. рос. руб.) 2017 г.
ноябрь	декабрь
«Газпромбанк»	5 487 313 311	5 613 397 081
Сбербанк России	23 477 658 406	23 633 271 356
«Альфа-Банк»	2 659 535 433	2 699 694 089
«ВТБ»	9 335 743 708	9 353 664 727

Центральный Банк России периодически публикует статистические данные по ключевым показателям финансовой деятельности банковских учреждений. Поэтому любой инвестор может увидеть динамику прироста и падения суммы чистых активов по интересующему банковскому учреждению.

1. http://rudengi.com/banki/chistye-aktivy-banka.html: использовано 5 блоков из 7, кол-во символов 3887 (32%)
2. https://rostsber.ru/publish/banks/about-banks/finansovie-pokasateli-august-2014.html: использовано 3 блоков из 5, кол-во символов 4989 (41%)
3. https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/netto-aktivy-banka-eto.html: использовано 3 блоков из 4, кол-во символов 2228 (18%)

«>

О чем нужно помнить вкладчикам

Долги кредитных учреждений, прежде всего, формируются через обязательства перед клиентами, доверившими финансовой организации свои накопления

Поэтому, определяясь с выбором банка, потенциальным вкладчикам следует уделить особое внимание величине его нетто-активов

Чистые активы банка – это показатель, от которого будет зависеть:

• его надежность и способность рассчитаться по долгам в случае добровольного или принудительного ухода с рынка;
• инвестиционная привлекательность финансовой организации, а, значит, ее успешность и более высокий доход по вкладам.

Выбирая банк, вкладчику стоит обратить внимание на динамику величины чистых активов за последние годы. Если заметен их неуклонный рост, это признак хорошего управления банком, его стабильного положения

А если активы снижаются, то такой организации лучше свои сбережения не доверять.

Важным показателем финансовой устойчивости и успешности банковского учреждения является стоимость чистых активов банка. Информация о значении данного показателя поможет потенциальному клиенту определиться с выбором финансового учреждения.

Продажа активов банков

Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно. В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию. В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.

Что включают в себя чистые активы банковского учреждения

Согласно письму Центрального банка РФ №350, стоимость чистых активов равна собственному капиталу. Это все имущество кредитной организации, имеющее денежный эквивалент и, при умелом управлении, возрастающее без привлечения средств со стороны. К ним нельзя отнести, например, компьютерные программы, написанные для внутреннего использования, так как они не обладают материальной ценностью и не могут быть реализованы при необходимости.

К чистым активам относят:

• недвижимость и основные средства за минусом амортизации;
• размер уставного капитала;
• неиспользованная прибыль;
• доход от эмиссионных поступлений (для акционерных организаций);
• величину, созданного резервного фонда;
• средства и имущество, полученные безвозмездно.

Расчет собственного капитала банка

Формула расчета суммы нетто-капитала очень простая:

Сумма активов – Сумма обязательств = Чистые активы (NA).

Так как NA находятся как разница, то значение может получиться как положительным, так и отрицательным. Отрицательное значение говорит о несостоятельности банка. То есть он полностью зависим от кредиторов и не имеет собственных денежных фондов. Нулевой и отрицательный показатель означает банкротство банка.

Положительный нетто-капитал тоже нельзя воспринимать как абсолютный показатель надежности. Он считается таковым, только если net assets выше, чем уставной капитал банка. В таком случае деятельность банка обеспечивает прирост по сравнению с начальными средствами и не растрачивает их.

В первый год функционирования банка уровень собственного капитала ниже уставного считается нормой. Но далее такой ситуации быть не может. Согласно Гражданскому кодексу, банк должен уменьшить свой уставной фонд до размера NA, если на конец второго и каждого последующего года он меньше. Альтернативой уменьшению уставного капитала является только закрытие банка.

Поэтому сокращение его ниже минимума приведет к прекращению существования банка.

Перемещение активов

Банки получают первыми деньги при эмиссии. Банкам разориться, скорей всего, не дадут возможность денежные власти стран. Кроме прямых мер поддержки банков, как предоставления им денег из бюджетов или займов в обмен на акции и принятие участия в управлении и снижения ставок рефинансирования, банки выигрывают от ускорения выпуска денег государства, так как являются первыми их получателями. Конечно, кризис смогут пережить не все банки. Некоторые банки разоряются. К примеру, российский Центробанк отзывает регулярно лицензии у банков, которые не способны больше исполнять обязательств перед клиентами ввиду нехватки средств. Некоторые из самых крупных российских и мировых банков переходят под контроль государств. Но банки в целом находятся в сравнении с прочими коммерческими компаниями в привилегированном положении.

Замороженные резервы увеличиваются из-за “плохих” кредитов. Даже, когда финансовое положение банка довольно прочно, чтобы банкротство не грозило ему в ближайшие год-два, накопление «плохих» займов приводит к росту объема «замороженных» средств, как резервов на случай невозврата ссуд. Одним из итогов этого становится уменьшение для банков возможностей выдавать такие кредиты на это просто свободных денег не остается. «Плохие долги» в банках обычно для сведения баланса погашаются или профитом, или специальными резервами, которые заложены на погашение задолженностей. Конечно, банк просто может списать долги, которые не выплачиваются ему. В этой ситуации отпадает необходимость в том, чтобы резервировать средства. Но, во-первых, банк получает убыток, а во-вторых, создают крайне нежелательный прецедент. Если не возвращать долг, банк просто его спишет, зачем возвращать тогда кредиты? Списание долгов как главная мера борьбы с просрочкой для банков чревато большой опасностью.

Что такое нетто активы кредитной организации

Для банковской структуры чистые активы – это собственный капитал за минусом долговых обязательств, в том числе, перед собственными клиентами. Если банк оплачивает все задолженности, в том числе возвращает все деньги вкладчиков с процентами, значение его чистых активов не должно изменяться.

Для расчета вышеуказанного показателя необходимо найти разницу в балансе между балансовой стоимостью всех активов и обязательствами. Например, при данном раскладе стоимость чистых активов будет равна 1 400 — (200 + 300) = 900.

Актив	Пассив
Внеоборотные	600	Капитал и резервы	900
Оборотные	800	Долгосрочные обязательства	200
Краткосрочные обязательства	300
Баланс	1400	Баланс	1400

Если вышеуказанное значение будет отрицательным или нулевым, это будет значить банкротство банковской организации. Сумма всех, взятых на себя обязательств банка, не должна превышать сумму собственного капитала.

Активы нетто представляют собой сумму собственного капитала кредитной организации и ее обязательств (вкладов, положительных остатков на счетах клиентов, межбанковские расчеты и другие средства, привлеченные со стороны).

Продажа активов банков

Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно. В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию. В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.