Заполнение 3-ндфл на имущественный вычет за проценты по ипотеке в 2021 году

Расчет вычета по процентам

В соответствии с ч. 4 ст. 220 НК, сумма ВИП не может превышать размер фактически понесенных трат (но не более 3 млн.) на уплату ипотечных процентов, умноженных на 13 %.

А это значит, что расчет 2021 максимального размера ВИП производится так: 3000000 * 0,13 = 390 тыс. рублей.

Согласно ч. 11 ст. 220 НК, повторное предоставление ОИВ и ВИП не допускается. Это значит, что если гражданин уже когда-либо ранее вернул себе от государства 390 тыс. по данному основанию, то все – в дальнейшем в жизни ОИВ и ВИП еще раз получить не удастся.

Пример № 2. Гражданин заключил с банком ипотечный контракт. За все время его действия сумма уплаченных процентов (не основного долга!) составила 150 тыс. рублей. Соответственно, размер ВИП составит 150000 * 0,13 = 19500.

Пример № 3. Физическое лицо взяло ипотеку на сумму 20 млн. рублей и заплатило за время действия договора процентов банку на сумму 4 млн. рублей. Поскольку ВИП предоставляется только в части расходов, не превышающих 3 млн., то его размер и считается с этой суммы: 3000000 * 0,13 = 390000 рублей.

Какие документы нужны для заполнения?

Для заполнения декларации на возврат имущественного налога понадобится целый ряд документов:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• справка 2-НДФЛ (подтверждающая доходы и уплату 13 % с заработной платы);
• кредитный договор;
• справка об уплаченных процентах (выдается банком);
• бумага, подтверждающая платеж процентов;
• свидетельство регистрации собственности;
• платежки (чеки, квитанции).

Физическому лицу нужно подтвердить свои затраты на недвижимость. Для этого необходимо предоставить любые платежные бумаги:

• чеки;
• квитанции;
• банковские выписки;
• акт о покупке.

Заявление адресуется налоговой службе, прикладывается платежный документ, далее инспектор рассматривает заявку и в течение 30 дней отправляет заявителю уведомление о подтверждение права на получение имущественного вычета.

Можно ли вернуть проценты по ипотеке до сдачи квартиры

Используя некоторые положения существующего законодательства, некоторые хотят попробовать оформить вычет раньше, чем квартира будет сдана.

Получить налоговый вычет по процентам ипотеки до сдачи квартиры не получится

Давайте рассмотрим еще один пример. Если договор долевого участия был подписан в 2016 году, произошло оформление ипотеки, а дом сдали в эксплуатацию в 2017 году (был получен акт приема-передачи).

Итак, на 2017 год гражданин желает получить вычет за 2016 год – но нет. Документы не получится подать, поскольку налоговая посчитает, что не закончился отчетный период, а налогоплательщик еще не был собственником жилья, поэтому в выплате будет отказано.

Поэтому подать на вычет можно будет только спустя год – тогда можно будет отразить в соответствующей справке следующие данные:

• налоговую льготу по приобретенной недвижимости;
• выплаченные по ипотеке проценты на 2016 и 2017 года.

Сумма выплат зависит от годового дохода

В дальнейшем сумма, которая будет получена, зависит от годового дохода – при небольшом размере зарплаты остальные выплаты получится вернуть, обратившись в налоговую с соответствующими документами позднее. Это можно делать ежегодно, пока не вернется вся сумма.

Способы заполнения документа

К заполнению 3-НДФЛ можно привлекать сторонних специалистов. В принципе, если опыта нет, заемщик намеревается заполнить документ первый раз, так стоит и поступить. Но нужно стоимость услуги сравнить сперва с величиной вычета. Конечно, такой вариант может быть и невыгоден. Бухгалтера, как правило, за декларацию по процентам берут примерно 500 руб., т.к. нет необходимости заполнять все листы декларации.

Заполнить декларацию для оформления вычета по ипотеке можно следующими способами:

1. Внести всю информацию от руки.
2. Отпечатать при помощи компьютера.
3. Использовать для заполнения компьютерную программу.

Самые серьезные требования предъявляются, если декларацию на возврат налога заполняют от руки. В таком случае заявителю следует использовать только синюю, фиолетовую или черную пасту. Нужно заполнить каждую клетку. Причем слова пишутся только заглавными печатными буквами. Если остаются пустые клетки, в них нужно ставить прочерки.

Сам бланк декларации можно распечатать с официального сайта ФНС либо просто попросить при личном визите. Бланки предоставят бесплатно. Только после заполнения не нужно скреплять листы прошивкой или степлером

Важно, чтобы, штрих-код остался не поврежден

Как вариант заполнение декларации НДФЛ можно осуществить посредством печатающего устройства. Для этого на свой компьютер нужно на выбор установить программу Excel или Acrobat Reader. Второй вариант удобней. Особенно, если бланки деклараций заявитель намеревается скачать с официального сайта ФНС.

При использовании печатающих программ информация тоже вносится только заглавными буквами. Плюс необходимо выставить определенный шрифт: Courier New. И использовать только размер 16 – 18.

Государственных программ таких насчитывается две: «Декларация», которая расположена на официальном сайте ФНС и «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно найти на сайте ГНИВЦ.

Кроме того в интернете можно найти еще ряд программ по заполнению деклараций. Но они уже располагаются не на сайтах государственных организаций.

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-ндфл

Порядок сдачи налоговой отчетности через личный кабинет простой: в начале подается заполненная декларация 3-НДФЛ вместе с полным пакетом необходимых документов. После ее проверки ФНС утверждается сумма удержанного налога на доходы, которую можно будет вернуть на расчетный счет.

Вверху ЛК мы можем видеть, что в пункте переплата или задолженность у нас появилась сумма налога к возврату. Эта цифра выделена зеленым цветом.

Точно так же и внизу на этой странице мы увидим эту сумму.

Здесь находим вид налога «Налог на доходы». Это именно то, что нам нужно: возврат НДФЛ.

Здесь отображается общая цифра, которую можно вернуть, включая все имеющиеся налоговые льготы. Это может быть имущественный вычет, социальный (на обучение, на лечение), стандартный вычет на ребёнка, если вы его не получали на работе, инвестиционный вычет.

Даже в том случае, если Вы сдавали одновременно несколько деклараций 3НДФЛ за несколько лет (как правило, это 3 последних года), то в ЛК нет разделения по годам. Весь возвращаемый подоходный налог суммируется в единую сумму.

Если вы представляете декларацию с целью получения налогового вычета, необходимо направить в инспекцию и заявление на возврат налога.Для этого в разделе «Итоги» ветки «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ» выберите вкладку «Возврат/уплата налогов» и нажмите кнопку «Заявление на возврат».

Заполните необходимые данные и нажмите кнопку «Сохранить и продолжить».Для отправки заявления в инспекцию введите пароль, который вы вводили, когда формировали сертификат электронной подписи и нажмите кнопку «Отправить».После отправки заявления в разделе «Результаты» будет сформировано сообщение «Документ былполучен и зарегистрирован в инспекции».Кроме того, информацию о регистрации заявления можно увидеть в ветке «Документы налогоплательщика/ Электронный документооборот».

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! {amp}lt; … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). {amp}lt; … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

Как заполнить декларацию по ипотеке?

Многие, желая воспользоваться компенсацией, интересуются, как именно можно заполнить такую декларацию. И в этом нет ничего сложного – такой документ заполняется точно так же, как если бы вы покупали жилье без целевого кредита.

Правда, на отдельном листе указывается сумма уплаченных процентов по займу.

Образец заполнения декларации по ипотеке

Итак, приведем пример заполнения данного документа. Предположим, что некая Иванова в 2013 г. приобрела в личное пользование жилище, стоимость которого составила 3,5 миллиона рублей. При этом в ипотеку был взят один миллион. Свидетельство о том, что Иванова обладает недвижимостью, было выдано гражданке в мае 2013 г. Что же до ее доходов, то они составили следующие суммы:

1. в том году, когда была приобретена квартира, доход составил 588400 рублей;
2. на следующий год доход составил 767647 рублей;
3. еще через год доход повысился до 842500 рублей.

Чтобы получить компенсацию, Иванова подала документы на вычет в размере двух миллионов рублей за 13-14 года. А за 2015 решила получить еще и процентный вычет помимо обычного. Причем в период 13-15 гг. женщина уплатила проценты на сумму 246254 рубля. Разберем на примере, как заполнить декларацию.

Так как за все года общая сумма доходов Ивановой меньше, чем сумма по вычетам, в декларации по ипотечному займу за 2015 г. следует указать остаток вычета по процентам, которые переходят на будущий год.

Возможные ошибки и нюансы

Есть несколько нюансов при заполнении бумаги. Так, к примеру, если вы приобретаете недвижимость в ипотеку, то в декларации нужно указывать не сумму долга по займу, а настоящую стоимость жилья

Так же важно указать проценты по ипотечному займу в отдельной строке

В 2017 году форма заполнения по приказу ФНС изменилась, однако способ заполнения бумаги остался прежним.

Как заполнить НДФЛ-3 на возврат процентов по ипотеке (пример заполнения)

Титульный лист

• Если это ваша первая декларация, то в «Номер корректировки» укажите «0 – -«В поле «Отчетный период» внесите год, за который возвращаете налоговые средства.
• Чтобы заполнить «Код налогового органа» посетите сайт вашей налоговой службы.
• Код по ОКАТО уточняйте в том же месте где и код налогового органа.
• Стандартный код категории налогоплательщика 760, если вы физическое лицо.

ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Когда ИНН не вписывается, требуется предоставить информацию о себе:

1. полное ФИО;
2. дата рождения;
3. паспортные данные: дата выдачи, номер и его серия, кем выдан;
4. код удостоверяющего документа (его вида);
5. выбор статуса налогоплательщика. Всего их два, если вы налоговый резидент РФ – указываете 1, если нет – 2;
6. вносите номер своего мобильного телефона;
7. прописываете количество заполненных страниц.

Первый раздел

Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах.

Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Шестой раздел

Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате.

• Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).
• После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.

Лист А

Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%.

• Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует справке НДФЛ-2.
• Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога.

Лист Ж1

Сначала внесите информацию в первый раздел.

Для того, чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально.

Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет. Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.

Лист Д1

• Эта часть декларации содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов.
• Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе.

После этого заполнение декларации окончено.

Теперь вы знаете, как заполнить НДФЛ-3 на налоговый вычет по процентам по ипотеке (о том, как получить налоговый вычет, узнайте тут).

Распределение процентного вычета при приобретении квартиры супругами

Согласно Семейному кодексу РФ имущество, приобретенное в официальном браке, является общей собственностью мужа и жены. Что касается процентов по ипотеке, то ипотечные проценты являются совместной тратой супругов, независимо от того, кто из них является плательщиком по договору целевого займа. Соответственно, на возврат подоходного налога с процентов по ипотеке могут претендовать оба супруга.

Вычет по ипотечным процентам может быть предоставлен в любой пропорции, которую можно менять ежегодно по заявлению супругов. Семья может сама решать, как распределить вычет и как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Это правило действует в любом случае: является ли имущество общей собственностью супругов или квартира оформлена только на мужа или жену. В случае оформления долевой собственности также можно использовать возможность распределения вычета на усмотрение супругов.

Конечно, получение своей части вычета любым из супругов оканчивается по достижении каждым предельной суммы вычета в три миллиона рублей. Другими словами, муж и жена в общей сложности смогут рассчитывать на возврат налога по ипотеке в размере 780 тысяч рублей (по 390 тысяч рублей каждый) при условии, что общая сумма процентов по ипотечному договору 6 миллионов рублей или больше.

Пример 5. Молодая семья Скворцовых в 2015 году купила квартиру за 2,5 миллиона рублей. Деньги на покупку Дмитрий Скворцов взял в банке, подписав ипотечный договор сроком на 10 лет под 11 % годовых. Основной вычет по стоимости квартиры разделили с женой. В заявлении, которое сдали в налоговую, указали сумму вычета для Дмитрия два миллиона рублей, а для его жены Екатерины пятьсот тысяч рублей.

Екатерина получила сумму возмещения уплаченного НДФЛ по итогам 2015 года в конце мая 2016 года. На карточку Екатерине поступило из налоговой инспекции 65 тысяч рублей (13 % от пятисот тысяч вычета). Дмитрию, чтобы возместить свой уплаченный подоходный налог, понадобилось 2 года. В общей сложности за эти два года Дмитрию вернули 260 тысяч рублей, то есть Дмитрий свой основной вычет исчерпал полностью.

Теперь настало время начать возмещение процентов по ипотеке при покупке квартиры. Дмитрий и Екатерина решили, что возврат уплаченных процентов по ипотеке будет получать Дмитрий.

В рассматриваемой ситуации делить вычет по процентам между супругами нецелесообразно, так как проценты в сумме за весь период действия договора составят меньше трех миллионов рублей, предусмотренных законом. После разделения вычета оба супруга утратили бы право получить возврат денег по ипотеке. Это вызвано тем, что предоставление процентного вычета по закону предусмотрено только один раз и только по одному объекту, независимо, полностью ли использована максимальная сумма вычета в три миллиона рублей.

Не следует забывать, что отдать свой вычет супругу, если другой супруг не имеет официального дохода нельзя. Свой вычет можно будет использовать, если такой доход появится в дальнейшем. Рассмотрим, как рассчитать возврат процентов по ипотеке в таком случае.

Пример 6. Вернемся к семье Скворцовых. Дмитрий на работе получил повышение, и, продав свою комнату в коммуналке, досрочно расплатился с банком по ипотеке. Семья решилась на покупку небольшого загородного дома. Оформили в банке ипотеку на 4 миллиона рублей на 15 лет под 10 % годовых. Собственность на дом оформили в начале 2018 года. Вычеты по стоимости дома и по процентам сможет получить только Екатерина, потому что Дмитрий положенные вычеты уже использовал.

С учетом использованной части вычета при покупке квартиры 500 тысяч рублей, Екатерина сможет получить от государства 13 % от остатка основного вычета, то есть 195 тысяч рублей (1 500 000 руб. * 13%) и возврат по ипотеке 390 000 рублей.

В скором времени Скворцовы ожидают прибавления, в декабре Екатерина уходит в декретный отпуск. Екатерина сможет получить вычет за 2018 год в сумме удержанного за год НДФЛ. А потом сможет возобновить получение вычетов после выхода из декретного отпуска.

Все вышесказанное действует в отношении льгот по покупке собственности в период с начала 2014 года и по настоящее время. До 2014 года действовала другая редакция Налогового кодекса РФ, и правила предоставления имущественных вычетов отличались от нынешних.

Возврат уплаченных процентов по ипотеке можно было заявить только соответственно пропорции распределения основного вычета, и изменить эту пропорцию было нельзя. Основной вычет при покупке жилья составлял суммарно два миллиона на обоих супругов, зато проценты по ипотеке можно было возместить в полном размере, их сумма не была ограничена законом.

Куда и как подавать

Подавать 3-НДФЛ можно через ИФНС или работодателя. В инспекцию декларация и пакет собранных документов направляют лично. Главное преимущество — базовая проверка инспектором и в случае обнаружения ошибок или нехватки документов возможность исправления на месте.

У второго способа другое достоинство — выплаты заявителю осуществляется быстрее, чем в предыдущем случае. Направляют декларацию онлайн либо офлайн.

Заполнить декларацию можно следующими вариантами:

• вручную (письменно, ссылаясь на образец заполнения в ФНС);
• электронно (при помощи специальной программы или через личный кабинет налогоплательщика).

Онлайн

Оформить и отправить форму 3-НДФЛ по ипотеке можно дистанционно, следуя следующему алгоритму действий:

1. Получить пароль от кабинета налогоплательщика. Код выдается лично гражданину в налоговой инспекции (логином выступает ИНН).
2. Сгенерировать и отправить электронную подпись, для этого необходимо ввести паспортные данные гражданина и e-mail (ожидание варьируется от часа до суток).
3. Вносятся сведения в декларацию, все происходит пошагово, некоторые строки заполняются автоматически (если они уже вносились ранее, то также заполняются автоматически).
4. После заполнения нужно отсканировать и приложить все документы (объемные бумаги стоит сканировать в более низком разрешении).
5. Внести реквизиты расчетного счета и создать заявку на получение имущественного налога.
6. Отправить в налоговую службу по месту проживания.

Этот способ позволяет гражданину отслеживать ход рассмотрения декларации и заявления. В случае обнаружения ошибок их можно исправить сразу и предоставить всю дополнительную информацию при запросе инспектора.

Офлайн

Для личной передачи 3-НДФЛ потребуется:

Заполнить форму одним из двух способов (вручную или через программу «Декларация»)

При оформлении необходимо обращать внимание на пример заполнения.
Снять копии со всех прилагаемых документов (оригиналы должны быть при заявителе в момент подачи, чтобы сотрудник мог заверить их).
Направить подготовленные бумаги в ИФНС по месту жительства.. Не во всех налоговых службах сотрудники указывают на ошибки, так как это не входит в их обязанности

Не во всех налоговых службах сотрудники указывают на ошибки, так как это не входит в их обязанности.

Принципы заполнения

В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок

Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:

1. Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
2. Недопустимы исправления, помарки.
3. Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
4. Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
5. Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
6. Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
7. Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
8. В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.

Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:

• титульная сторона с персональными данными;
• раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
• раздел 2 для исчисления налоговой базы;
• доходы из официальных источников.

Вычет и совместная собственность супругов

Квартира может быть куплена в браке. В этой ситуации она поступает в совместную собственность супругов

Не важно кто из супругов ее оплатил и на кого из них она оформлена. Считается, что супруги несли равные расходы на ее приобретение

Выгодно большую часть расходов распределить в пользу того из супругов, который получает наибольшую зарплату и платит НДФЛ по максимуму. Но нужно учитывать, что выбранный порядок придется использовать все время пользования ипотекой. Если ситуация с доходами супругов поменяется перераспределить вычет будет сложно.

Пример
Супруги купили квартиру стоимостью 2 700 000 руб. Недвижимость полностью оформлена на мужа. Для покупки вы получили ипотечный кредит. Сумма процентов, которые заплатил муж, — 790 000 руб.

Супруги оформили соглашение по которому расходы на квартиру (включая проценты) распределены так:

• 70% — жена;
• 30% — муж.

В этой пропорции вычет и распределяется между ними. Жена получит право на льготу:

• по квартире — 1 890 000 руб. (2 700 000 руб. х 70%);
• по процентам — 553 000 руб. (790 000 руб. х 70%).

Муж получит право на льготу:

• по квартире — 810 000 руб. (2 700 000 руб. х 30%);
• по процентам — 237 000 руб. (790 000 руб. х 30%).

Общая информация

Возврат налога заемщикам доступен, если:

• они заключили договор ипотечного кредитования на покупку или строительство жилой недвижимости;
• они приобрели в ипотеку земельный участок под строительство личной жилой недвижимости;
• рефинансировали ипотечный кредит, оформленный для покупки или строительства жилой недвижимости или для покупки земельного участка под ИЖС.

Оформление налогового вычета по ипотеке производится в строгой очередности. Сперва предоставляют вычет по основному кредиту. Если в один налоговый период его не уложить, остаток переносят на следующий год. После окончательного расчета по основному кредиту оформляют возврат налога по процентам по ипотеке.

Возврат средств по ипотеке можно оформить и через несколько лет после завершения выплаты всего долга. Только в таком случае для вычета будут учитывать подоходный налог, внесенный за три предыдущих года, а не за период, когда заемщик расплачивался с кредитором.

Если же вычет оформляется сразу после возникновения права на него, то учитывают предыдущий налоговый период. Если суммы подоходного налога для возврата 13% по нему недостаточно, остаток переносят на следующий год. Можно получить вычет сразу за несколько лет. Например, ипотечный кредит оформлен в 2017 году, а часть НДФЛ заемщик решит вернуть в 2020 году.

Важно учесть, что вычет предоставляют конкретному человеку, а не за каждую сделку по договору ипотечного кредитования. Он полагается один на всю жизнь

Поэтому если вся сумма была израсходована ранее при покупке другой недвижимости, новый вычет не положен. Но если часть суммы с прошлого вычета осталась, ее можно перенести на текущую сделку.

3-НДФЛ по ипотеке

Чтобы вернуть часть денег, потраченных на выплату ипотечных процентов, следует заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет.

Все листы унифицированного бланка заполнять не нужно. Оформлению подлежат только те страницы, которые относятся к ситуации с ипотекой.

По процентам

Вычет по процентам можно оформить одновременно с возвратом части стоимости жилья или отдельной декларацией. Поскольку общая сумма, которую можно вернуть, обычно оказывается достаточно большой, налоговую отчетность приходится подавать ежегодно.

За один год можно вернуть часть средств в пределах суммы уплаченного за этот период НДФЛ. Остаток переносится на следующие годы.

Например, Платоновой И.Р. можно вернуть 130 000 рублей ипотечных процентов. В 2015 году ее годовая зарплата составила 325 000 рублей. Работодатель женщины уплатил за работницу НДФЛ в размере 42 250 рублей. Данную сумму Платонова И.Р. вернула из бюджета, подав декларацию в 2016 году. Остальные 187 500 рублей остались на будущий период.

В 2020 году аналогичным образом женщине возместили еще 53 000 рублей. Следовательно, в 2020 году она сможет претендовать на сумму 34 500 рублей (130 000 – 42 500 – 53 000).

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) 

 

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета 

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц 

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации 

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации 

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению 

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ 

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества 

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Два варианта для получения вычета

У работодателя. Это возврат вычета как бы «наперед» — разрешают не платить налоги за текущий год, а вместо этого работодатель будет отдавать вам всю зарплату до тех пор, пока лимит на сумму вычета на закончится.

За проценты заплатили 1 млн рублей, то есть вычет должен составить 130 тысяч рублей. Оформили вычет у работодателя в октябре. Обычно вы получаете на руки по 87 тысяч рублей. Но в этом году компания вместо того, чтобы перечислить ваши налоги в бюджет, просто отдала их вам. Получилось 130 тысяч, как раз лимит вычета и НДФЛ за 10 месяцев.

Чтобы получить вычет у работодателя, нужно взять в налоговой подтверждение на это право. Справку можно получить через личный кабинет на сайте или в самой инспекции, написав заявление.

Уведомление в личном кабинете находится в разделе «Жизненные ситуации», потом в раздел «Запросить справку и другие документы»

Декларацию для этого подавать не надо. Для заявления достаточно указать, что вы будете делать вычет по процентам за ипотеку, подтвердить это сканами ипотечного договора и справкой из банка о том, что вы заплатили столько-то денег за проценты.

Квартиру в ипотеку купили в 2015 году. На вычет подаете в 2021 — вернется НДФЛ только за 2021, 2021 и 2021 годы, потому что нельзя подать документы в 2021 году и вернуть налоги, перечисленные в бюджет в 2015 и 2021 годах.

Документы на вычет отдайте или в инспекции, или через личный кабинет на сайте. Второй вариант лучше — портал автоматически заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ и сам «подтянет» все данные из справок 2-НДФЛ, не придется делать вручную. Вот подробная инструкция на сайте налоговой.

Нужны:

• Заполненная и подписанная декларация 3-НДФЛ;
• Копия договора купли-продажи квартиры;
• Копия регистрации права на квартиру — или свидетельство о регистрации, или выписка из ЕГРН. Для новостройки можно использовать акт приема-передачи;
• Копия ипотечного договора;
• Документы, подтверждающие оплату процентов — чеки, квитанции, справки из банка.

После подачи заявления начинается камеральная проверка — она идет максимум три месяца, в это время инспектор может позвонить вам и попросить прислать или принести другие документы. Например, если сканы чеков плохо читаются, инспектор спрашивает у вас справку из банка или другие копии.

Дальше вам приходит ответ. Если одобрили вычет, то в течение еще одного месяца деньги пришлют на карту. Возвращается сразу вся запрошенная сумма.

Налоговая может и отказать в предоставлении вычета. В причинах нужно разбираться по каждому конкретному случаю — это может быть ошибка в документах или несоответствие вашего запроса закону. Например, вы заплатили 10 тысяч рублей НДФЛ, а просите 50 тысяч — откажут. Или вы купили квартиру у брата — тоже будет отказ, не проходит по критериям закона.

Узнать причину отказа можно у инспектора. Как правило, если есть ошибка в документах, то вам предлагают исправить ее во время камеральной проверки. Если не проходите по критериям — ничего сделать не выйдет.

В любой из ситуаций, если вы считаете себя правым, а инспекцию — нет, можно обратиться за помощью в местную прокуратуру — оставить заявлений в свободной форме или прийти на личный прием и рассказать суть проблемы.

Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ

Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:

• занимался предпринимательской деятельностью в 2021 году;
• получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
• продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
• выиграл в лотерею.

Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.

Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.

Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Подаваться в ФНС декларация может:

1. На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):

• лично;
• через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
• Почтой России (с описью вложения).

1. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.

Возврат основной суммы ипотеки

Основной вычет по кредиту абсолютно идентичен вычету при покупке жилья на собственные средства, так как с юридической точки зрения кредит на покупку жилой недвижимости считается вашими расходами. Не станем останавливаться на нем подробно, уточним лишь основные моменты:

• максимальная сумма расходов для расчета имущественного налогового вычета составляет 2 млн рублей, а сам вычет — 13% или 260 тыс. рублей;
• право на получение вычета возникает после подписания вами акта приема-передачи жилья (если покупка произведена по договору долевого участия) либо получения свидетельства (выписки) о праве собственности (если основанием является договор купли-продажи).

Например: вы приобрели жилье стоимостью 3 млн рублей. Покупка осуществлялась, в том числе, за счет кредитных средств в сумме 2 млн руб. Тогда (по мере возврата кредита) вы имеете возможность получить имущественный вычет в сумме 260 тыс. рублей независимо от того, что собственных средств вы потратили лишь 1 млн руб.

Кто имеет право на получение имущественного вычета:

• граждане, впервые получающие налоговый вычет по ипотеке Сбербанка или другой кредитной организации, ведь воспользоваться им можно только один раз;
• граждане, получающие официальную заработную плату. При оформлении на нескольких работах, можно получить возврат денег по ипотеке в Сбербанке на общую сумму заработка;
• иностранные граждане, являющиеся резидентами РФ, если они работают на территории России не менее 183 дней в году.

Не имеют права на получение имущественного вычета:

• неработающие пенсионеры, если они не получали официального дохода и не платили НДФЛ в прошлом налоговом периоде;
• бизнесмены, использующие специальный налоговый режим в части доходов, полученных от деятельности предпринимателя;
• женщины, находящиеся в декретном отпуске.