Инкассо

Особенности данного поручения для налогового органа

Налоговые службы, в функциональные обязанности которых включен контроль за исполнением экономическими агентами своих налоговых обязательств, вправе использовать расчеты инкассо. Инкассовые поручения, поступившие в банк плательщика, являются обязательными к исполнению.

Порядок их оформления и исполнения установлен ГК РФ. Инкассовые поручения в назначении платежа обязательно должны содержать сведения о законе и статье, в соответствии с которой производится списание средств.

Взыскание денежных средств в бесспорном порядке может быть отменено лишь в следующих случаях:

• Когда взыскание задолженности приостановлено по решению налоговой службы согласно законодательству;
• По решению суда.

Налоговая имеет право принудительно взыскивать невыплаты по налогам в соответствии со ст.46 НК РФ, если плательщик не исполняет добровольно свои обязанности в течение 2 месяцев с момента требования.

Важно: в таком случае орган выставляет требование по выплате всех недоимок и блокирует счета до полной выплаты долга. Бланк инкассового поручения с реквизитами

Бланк инкассового поручения с реквизитами.

Далее события развиваются в следующем русле:

• Банк списывает долги в течение следующего операционного дня после получения инкассо при наличии долга;
• Компания оплату выполняет сама и оповещает налоговую до блокировки счетов;
• Если денег недостаточно или нет, требование передается приставам, которые арестуют и продадут имущество должника для погашения долга.

Порядок отзыва

Территориальный налоговый орган имеет право отозвать инкассовое поручение выставленное ранее другим таким же органом, к примеру, правопреемником после реорганизации органа.

Отзыв может происходить по многим причинам:

• Самостоятельная уплата должником долга;
• Решение суда;
• Изменение или отмена принятого ранее решения.

Оба документа удостоверяются уполномоченными лицами, заверяются печатью и передаются в банк плательщика.

Существуют положения регламентирующие порядок взимания задолженности по недоимкам и налоговым сборам.

По недоимкам относительно каждого вида налога выставляется отдельное требование, так как каждый вид налога имеет свой КБК, при этом если происходит переплата (например, переплата по НДФЛ), то она возможна к возврату.

Как правильно составить заявление о возврате излишней суммы налога – читайте в этой статье.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?

Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.

После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые  возникают между участниками договора, решаются в суде.

Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?

Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.

Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?

Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.

Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?

Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.

Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?

Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.

«Плюсы» инкассо: у каждой стороны — свои

Инкассо является удобной формой расчетов для импортера, так как он платит за уже поставленный товар и ему не приходится отвлекать денежные средства из оборота. Кроме того, он может ознакомиться с содержанием присланных документов до совершения платежа. Он может также убедиться в соответствии качества товара. Платеж за товар также может быть отсрочен до прибытия товаров или отнесен на более поздний срок. Расчеты в форме инкассо целесообразны в тех случаях, когда экспортер не желает прибегать к использованию механизма открытого счета, но не настаивает на аккредитивной форме расчетов. При применении «чистого» инкассо риски импортера становятся минимальными: он даже получает документы на товар не по банковским каналам.

Что касается экспортера, то его можно «заинтересовать» инкассо тем, что, если определенный финансовый риск (риск неоплаты документов) сохраняется, тем не менее фактический контроль над товаром банк сохраняет до получения платежа, а поскольку банк выступает в качестве агента экспортера, то, таким образом, и экспортер не утрачивает контроля над товаром. Кроме того, операция инкассо является довольно простой и недорогой.

Итак, можно сказать, что документарное инкассо гарантирует экспортеру получение платежа <1>, так как импортер, как правило, не может получить товар, не заплатив за него или не акцептовав вексель. Соответственно, экспортер сохраняет возможность при необходимости складировать товар <2>, перепродать его другому покупателю или с аукциона, отправить товар обратно в свой адрес. Как уже говорилось выше, экспортер может также опротестовать вексель. Можно также повлиять на судьбу сделки посредством снижения цены, продления срока кредита. При этом принципал может назначить агента в стране импортера, который бы действовал от его имени при решении подобных вопросов. Полномочия такого агента должны быть подробно указаны в инструкциях банку-ремитенту (ст. 25 Унифицированных правил по инкассо).

Однако нельзя забывать, что инкассо не гарантирует экспортеру своевременности оплаты товара, а равно и обязательного принятия товара импортером. При этом важно отслеживать срок действия страховки и возможность продлить срок ее действия, т.к. в зависимости от условий поставки срок мог истечь по прибытии товара в порт назначения

Говоря о наличии у экспортера определенных гарантий в отношении распоряжения товаром, необходимо учитывать, что такие гарантии существуют только при перевозке товара морским транспортом (когда представляется полный пакет коносаментов).

Дело в том, что при транспортировке товара морем в качестве подтверждения отправки товара выдается морской коносамент (bill of lading). Коносамент в отличие от необоротной морской накладной, авианакладной и других документов является товарораспорядительным документом.

Для того чтобы покупатель не смог получить товар до оплаты, можно использовать еще один прием: отправить груз на имя банка импортера. Продавец передает своему банку вместе с остальными документами также сопроводительные документы, полученные от перевозчика для выставления инкассо покупателю. Таможня не выдаст товар покупателю, пока он не уплатит банку за товар и банк не передаст право собственности и документы покупателю.

Что такое инкассо?

Инкассо – это форма расчета между предприятием и поставщиками/производителями. Средства передаются через банк. В рамках операции деньги могут проходить через один или два банка. В первом случае они напрямую направляются в банк поставщика, во втором – передаются в банк производителя с последующим направлением в банк получателя. Форма расчетов отличается характерными признаками:

1. операция инициируется получателем денег. Лицу нужно обратиться в свое банковское учреждение с поручением о получении средств;
2. деньги будут списаны со счета производителя. Списание может выполняться как по договоренности с отправителем, так и без нее;
3. расходы, которые сопровождают инкассо, несет поставщик/производитель.

Инкассо актуально при уже сложившихся отношениях между предприятием и его партнером. Участники должны быть уверены друг в друге, так как данный метод передачи средств имеет определенные риски.

Можно ли включать в договор цессии условие об инкассо-цессии?

Стороны, принимающие участие в инкассо и их действия

Стороны, принимающие участие в инкассо именуются следующим образом:

• принципал, или доверитель — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель);
• плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);
• банк-ремитент — банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);
• инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);
• представляющий банк — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

Основные действия принципала:

• подписание внешнеэкономического договора, предусматривающего использование инкассовой формы расчетов;
• отгрузка товара перевозчику;
• получение от перевозчика транспортных документов;
• представление инкассового поручения и документов для инкассации.

Основные действия плательщика:

• проверка соответствия полученных документов условиям внешнеэкономического договора;
• платеж против предоставленных документов;
• платеж по предъявленным к платежу траттам и простым векселями.

Основные действия банка-ремитента:

• проверка соответствия документов инкассовому поручению;
• назначение инкассирующего банка, если таковой не был назначен принципалом;
• пересылка документов инкассирующему банку;
• зачисление платежа на счет принципала.

Основные действия инкассирующего банка:

• проверка соответствия документов инкассовому поручению;
• подтверждение получения документов;
• направление сообщения о платеже/акцепте/неплатеже/неакцепте;
• перевод платежа в банк-ремитент.

Если инкассирующий банк уполномоченный на представление документов плательщику, он также выполняет все действия, которые входят в компетенцию представляющего банка.

Основные действия представляющего банка:

• проверка соответствия документов инкассовому поручению;
• подтверждение получения документов;
• предъявление плательщику полученных на инкассо документов;
• предъявление тратт к акцепту;
• предъявление тратт и простых векселей к платежу;
• передача документов плательщику;
• направление сообщения о платеже/акцепте/неплатеже/неакцепте;
• перевод платежа в банк-ремитент;
• пересылка акцептированных тратт в банк-ремитент;
• протест в неакцепте;
• протест в неплатеже.

Похожие термины:

• банк, действующий как агент другого банка, с которым имеется соглашение об инкассировании чеков и других документов, выставляемых в месте его расположения.

• документарные аккредитивы, инкассо и гарантии в валюте Республики Беларусь и иностранной валюте, в которых среди участвующих сторон: банк-эмитент / банкремитент / банк-гарант; приказодатель / прин

• Период времени между тем, как чек депонируется на банковском счете, и тем, как средства становятся доступными вкладчику, в течение которого банк снимает средства с банковских счетов плательщика.

• инкассирование чеков.

• инкассо финансовых документов, когда они не сопровождаются коммерческим документом.

• COUNTRY COLLECTIONSСм. ДОКУМЕНТЫ ИНКАССИРУЕМЫЕ

• См. Вексель на инкассо

• вексель инкассированный.

• банковская операция, состоящая в получении банком денег по тем или иным расчетным документам и их зачислении на счет получателя средств; различают И.: чистое (И. только финансовых документов: прост

• чеки и кассовая наличность, депонированные в банке для немедленного зачисления на счет; могут стать причиной отказа в кредите, если они не были своевременно погашены чекодателем.

• CASH ITEMS IN PROCESS OF COLLECTIONСогласно Правилу D, 12 CFR 204.2(i)1. а. Чеки, сданные на инкассо, выписанные на банк или др. депозитное учреждение, подлежат немедленной оплате по предъявлении в США, включая чеки, отправ

• COLLECTION DEPARTMENTФункции данного департамента банка более сложны по сравнению с функциями отдела клиринговых расчетов и отдела иногородней инкассации. К функциям Д.и. относятся: предъявление купонов,

• инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов.

• Вексель на инкассо — вексель, в котором в качестве процедуры расчетов предусмотрена инкассовая операция.

• Экспортное инкассо — инкассо в международных расчетах по получению банком денег с юридических и физических лиц по различным товарным документам. Экспортное инкассо предполагает, что банк экспорт

• инкассо в международных расчетах для получения банком денег физических и юридических лиц по разным товарным документам. Банк импортера получает товарные документы от банка экспортера, передает

• COLLECTION LEDGERБух. книга (известная также под названием `Флоут леджер` (float ledger) — составная часть бух. записей отдела иногородней инкассации банка, ведущихся с целью учета причитающихся комиссий от разл

• Негативное колебание инкассо в течение периода времени между тем, как чек депонируется на счет, и тем, как депонированные средства становятся доступными получателю.

• Инкассо с немедленной оплатой — производство банком экспортера (без предварительного согласия покупателя) платежей продавцу против товарных документов с последующим направлением документов бан

• (a simple (pure) collection，简单托收)-это инкассо с взысканием платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами.

Инкассовое поручение

Чистое инкассо – это передача финансовых документов, таких как вексель, чек, или иных.

Это очень эффективный банковский инструмент для исполнения контрактов во внешнеэкономической деятельности, поскольку позволяет:

• сократить сроки отправки финансовых/коммерческих документов;
• оперативно решить проблему платежей;
• минимизировать риски;
• выполнить договорные обязательства.

Но и в обычной финансово-хозяйственной деятельности, не связанной с поставками товаров из-за границы, она применяется достаточно часто.

А есть ли гарантии?

Многие предприниматели ошибочно считают, что инкассо – это 100% гарантия получения денежных средств. Это не совсем так, поскольку банк, как и положено посреднику, передает документы и выставляет счет. Но поступят на него денежные средства или нет, он не может гарантировать на все 100%. Если у получателя на счету нет денег, и их поступление в ближайшее время не предусмотрено, то выполнить платеж практически невозможно. По сравнению с аккредитивом, инкассо менее надежно и не несет гарантий.

Инкассо способно значительно облегчить процедуру расчетов, но не может гарантировать перечисление денежных средств.

Многие поставщики товаров по внешнеэкономическим договорам, находят различные способы подстраховаться и оперативно получить оплату за поставку. Они придерживают некоторые документы, без которых таможенное оформление груза невозможно, у себя, до поступления денежных средств на свой счет. Отправляя таможенные документы через банк, поставщик совершает документарное инкассо. Это, естественно, не панацея, но все-же, кой-какие гарантии сторона договора имеет.

Преимущества и недостатки

Самое главное преимущество инкассо в том, что материальные ценности или товар поставщика будут находиться в его собственности до тех пор, пока не будет оплачен. Для многих проведение подобных манипуляций стало обычным делом. Чаще всего подобные сделки проводятся между юридическими лицами.

В настоящее время, подобные операции становятся менее популярными, ведь они связанны с большим количеством недостатков, нежели достоинств. К некоторым из них можно отнести:

• Средства покупателя могут долгое время находиться в замороженном состоянии. Две стороны сделки не могут получить деньги. Это обусловлено тем, что с момента, когда товар был отгружен, и когда в банк поступили документы, проходит достаточно много времени.
• Неожиданно может оказаться, что на счету недостаточно денег.
• Вначале происходит доставка товара, и лишь потом осуществляется оплата. Это приводит к незапланированным тратам. В связи с условиями контракта приходится осуществлять вынужденное хранение товара.

Перечисленные выше недостатки являются основной причиной, из-за которой множество коммерческих организаций отказываются от инкассо. Даже, несмотря на то, что банк гарантирует полную прозрачность сделки, гарантирует предоставление всех необходимых документов строго в срок, данная система в нашей стране не обрела особой популярности. По большей степени, используется только в международной торговле.

Правовое регулирование

В России инкассовые расчеты регламентированы параграфом четвертым Гражданского Кодекса РФ, где в главах 8-12 и 46 прописаны все условия для безналичных расчетов в Российской Федерации. Кстати, по нашим законам, разграничение инкассо на чистое и документарное отсутствует.

Согласно статье 874 Гражданского Кодекса РФ, где представлены общие положения об инкассовых расчетах, наименование субъектов данной процедуры несколько иное, в отличие от URC 522.

• Доверители заменяются получателями.
• Банк-ремитент именуется банком-эмитентом.
• Инкассирующие банки именуются банками-корреспондентами.
• Представляющий банк назван исполняющим.

Нормы инкассовой формы расчетов, согласно закону РФ, регулируют не только 152 вида отношений гражданско-правовой направленности. Они также распространяются на публичные правовые отношения, к коим относится бесспорное списание денег со счета на основании исполнительных документов и инкассовых поручений, исходящих от органов контроля.

Это самая отличительная особенность российских законов от Унифицированных Международных правил, применимых лишь к сфере торговых оборотов.

Виды

Существуют следующие виды инкассо:

• Документарное. В данном случае, банк должен обязательно получить документы, которые будут подтверждать факт доставки. Это могут быть какие-либо счета, транспортная документация или накладные.
• Чистое. Здесь речь идёт об использовании исключительно платёжных бумаг, чеков или векселей. Сопроводительная документация не требуется.

Самое востребованным является документарное инкассо. Это объясняется тем, что такая операция удовлетворяет требования обеих сторон. По договору, поставщик получит вознаграждение, а предприятие, необходимые ему сопроводительные бумаги. Но, в любом случае, получатель берёт на себя риски. Чтобы обезопасить себя, рекомендуется потребовать от банка гарантии. Кроме этого, не стоит забывать о проверке платёжеспособности отправителя.

Бесспорное списание

Оно применяется по обязательствам, предусмотренным в основном договоре, кроме случаев, установленных ЦБ. Бесспорное списание средств производится при наличии дополнительного соглашения к банковскому контракту на обслуживание. Плательщик должен предоставить финансовой организации сведения о получателе, который вправе выставлять соответствующие инкассовые поручения, обязательстве, по которому осуществляются платежи. Кроме этого, банку передаются данные об основном договоре (номер, дата и пункт, в котором предусматривается бесспорное списание). При отсутствии у финансовой организации указанной информации, она вправе отказать в исполнении требования.

Инкассовая операция по этапам

Инкассовая операция осуществляется в несколько этапов:

1. На первом этапе принципал обращается в банк-ремитент и занимается подготовкой инкассового поручения. В данном случае речь идёт об экспортном инкассо.
2. Далее тот же банк отправляет инкассовое поручение, а также соответствующие документы в инкассирующий банк.
3. Третий этап заключается в ознакомлении плательщика с документами.
4. После принципал получает платёж или документы, в зависимости от инструкции инкассового получения поручения.

Расчёты по инкассо происходят по следующей схеме:

• Между получателем и отправителем заключается договор. В нём говорится о том, через какой банк будет произведена оплата, а также оговариваются другие нюансы расчётов;
• После этого транспортная компания осуществляет доставку товара получателю. Сразу после этого, экспортер получит от перевозчика транспортную документацию;
• Далее экспортер должен подготовить и предъявить все документы, включая инкассовое поручение банку, в которой он обращался;
• Когда бумаги будут получены, банк проверит их. Но, в данном случае, речь идёт о проверке внешних признаков. В большинстве случаев, в процессе проверки банк не вникает в суть проводимой операции;
• Если ошибок не выявлено, банковское учреждение выполнит поручение, то есть передаст бумаги инкассирующему банку. Тот в свою очередь предоставляет поручение на инкассовую операцию. Полученные бумаги также должны быть проверены плательщиком;
• Если проблем не возникло, отправитель оплачивает поручение или акцентирует траты. Для этого необходимо воспользоваться услугами инкассирующего банка или другого финансового учреждения, которое представляет этот банк;
• После того, как платёж будет получен, инкассирующий банк передаст все документы плательщику;
• В случае принятия требований, банк переводит деньги на счёт банка-эмитента. Тот должен отправить их на счет взыскателя и на этом операция будет считаться завершенной.

Что такое инкассо?

Инкассо (ит. incasso; англ. collection of payments) — банковская операция, заключающаяся в том, что банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от других юридических лиц на основании расчетных документов и зачисляет их в установленном порядке на счет получателя средств.

Иными словами, инкассо — это поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Полученные (инкассированные) суммы немедленно передаются исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который должен зачислить эти суммы на счет клиента.

На инкассо принимается также в некоторых случаях иностранная валюта, а также акции и облигации. В 1978 г. Международной торговой палатой были разработаны Унифицированные правила по инкассо.

Инкассо — это операции с документами, полученными от клиентов, которые осуществляются банком с целью:

• получения акцепта и/или платежа;
• выдачи коммерческих документов против акцепта и/или против платежа;
• выдачи документов на других условиях.

Банки, которые предоставляют участникам внешнеэкономической деятельности услуги по инкассации, несут ответственность только за пересылку и предъявление полученных от клиента документов, а также за перечисление клиенту полученных по предъявленным документам денежных средств. Банки не несут обязательств по осуществлению акцепта или платежа в случае, если плательщик не имеет возможности выполнить свои обязательства по инкассо.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены нормами Гражданского кодекса об ответственности за нарушение обязательств. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Инкассовые поручения налоговых органов

Наиболее часто компании и ИП сталкиваются с инкассовыми поручениями налоговиков. В случае несвоевременной оплаты налогов и финансовых санкций (пени, штрафов), ИФНС выставляет должнику требование на уплату с указанием суммы и даты — до какого числа оно должно быть исполнено. Если налогоплательщик не оплатил вовремя или не оспорил законность требования (п.3 ст.46 НК):

не позднее 2 месяцев по окончании отведенного для уплаты срока выносится решение о взыскании денежных средств;

если прошло более 2 месяцев с даты, указанной в требовании, решение о взыскании принять уже нельзя, но инспекция вправе в течение полугода обратиться в суд.

Инкассовые поручения налоговых органов в банк поступают обычно в течение суток с момента вынесения решения о взыскании, и денежные суммы списываются в бесспорном порядке. О решении взыскать платежи ИФНС должна уведомить налогоплательщика в течение 6 дней.

Помимо инкассового поручения налоговики обычно направляют в банк и решение о приостановлении операций по счету на такую же сумму. Кроме того, при наличии таких ограничений банки не имеют права открывать новый расчетный счет налогоплательщику. Даже если оплата прошла сразу – отмена приостановления может затянуться.

В случае отсутствия достаточных средств на счете, ИФНС (и внебюджетные фонды) посылают судебным приставам решение о взыскании причитающейся суммы за счет имущества должника (ст. 47 НК РФ). Неисполнение в течение 5 дней постановления судебного пристава влечет взыскание еще и исполнительского сбора – 7% от взыскания, но не менее 1000 рублей с ИП и не менее 10000 рублей с организации (ст.112 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007).